Les revenus de dividendes constituent l'une des formes les plus courantes de revenus de placement pour les Canadiens, mais ils sont également l'une des plus mal comprises. De nombreux investisseurs sont très surpris lorsqu'ils reçoivent leur premier feuillet T5 et constatent que les chiffres ne correspondent pas à l'argent qu'ils ont encaissé. Cette confusion provient généralement de la façon dont les dividendes sont imposés, notamment des règles de majoration et des crédits d'impôt pour dividendes.
Ce guide a pour but d'expliquer en termes simples le fonctionnement de l'imposition des dividendes au Canada. À la fin, vous devriez avoir une compréhension claire de la manière dont les dividendes admissibles et non admissibles sont traités, de la façon de calculer l'impôt que vous devez payer et des sources de confusion courantes.
Pourquoi l'imposition des dividendes est-elle importante au Canada ?
Les dividendes sont imposés différemment des revenus d'intérêts, car ils proviennent des bénéfices des entreprises qui ont déjà été imposés au niveau de l'entreprise. Afin d'éviter de taxer deux fois le même revenu, le système fiscal utilise un mécanisme de majoration et de crédit d'impôt.
Par rapport aux revenus d'intérêts, les dividendes donnent souvent lieu à un taux d'imposition effectif plus faible, en particulier pour les particuliers appartenant aux tranches d'imposition inférieures ou moyennes. Comprendre cette différence peut vous aider à estimer plus précisément le montant de vos impôts et à éviter les erreurs de déclaration.
Ce qui est considéré comme un revenu de dividendes
Les revenus de dividendes comprennent généralement les paiements que vous recevez de:
- Les sociétés cotées en bourse
- Les sociétés privées
- Certains fonds communs de placement et FNB qui distribuent des dividendes
La plupart des revenus de dividendes canadiens apparaissent sur un feuillet T5 que votre banque, votre courtier ou votre employeur vous envoie. Le T5 indique le montant réel des dividendes versés, le montant qui a été majoré à des fins fiscales et le crédit d'impôt pour dividendes.
Si vous avez reçu plusieurs feuillets T5, vous devrez les déclarer tous dans votre déclaration de revenus personnelle.
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Dividendes admissibles et non admissibles au Canada
Au Canada, tous les dividendes ne sont pas imposés de la même manière. Ils se divisent en deux grands groupes
| Dividendes admissibles | Dividendes non admissibles |
| Les dividendes admissibles sont généralement versés par de grandes sociétés qui sont imposées au taux normal des sociétés. Ils bénéficient alors d'une augmentation plus importante à des fins fiscales et d'un crédit d'impôt plus élevé pour vous. | Les dividendes non admissibles sont généralement ceux versés par les petites entreprises ou les sociétés privées qui bénéficient d'un taux d'imposition réduit pour les petites entreprises. La majoration fiscale est beaucoup moins importante, tout comme le crédit d'impôt. |
Pourquoi cette différence existe-t-elle ?
Elle s'explique en réalité par le montant des impôts que les sociétés ont dû payer avant même que les dividendes ne soient versés sur votre compte. Si la société a payé plus d'impôts avant de verser les dividendes, vous bénéficiez alors d'un allègement fiscal.
Comment les dividendes sont-ils déclarés sur le feuillet T5?
L'imposition des dividendes suit une séquence prévisible.
- Vous recevez un paiement de dividendes en espèces.
- Le dividende est majoré pour refléter le revenu avant impôt de l'entreprise.
- Le montant majoré est ajouté à votre revenu imposable.
- Votre taux d'imposition marginal est appliqué au montant imposable.
- Les crédits d'impôt fédéral et provincial pour dividendes réduisent l'impôt à payer.
Ce processus permet souvent de payer moins d'impôt que vous ne le feriez sur un revenu d'intérêt du même montant en espèces.
Comprendre le crédit d'impôt fédéral pour dividendes
Le crédit d'impôt fédéral pour dividendes est conçu pour réduire la double imposition. Une fois que la majoration a augmenté votre revenu imposable, le crédit compense une partie de l'impôt qui serait autrement payable.
Le montant du crédit dépend du fait que le dividende soit admissible ou non. Les dividendes admissibles bénéficient d'un crédit plus élevé, tandis que les dividendes non admissibles bénéficient d'un crédit moins élevé.
Bien que le calcul semble complexe, le crédit est généralement calculé automatiquement lorsque vous produisez votre déclaration à l'aide d'un logiciel fiscal ou lorsque votre déclaration est évaluée par l'ARC.
Crédits d'impôt provinciaux pour dividendes
En plus du crédit fédéral, chaque province offre son propre crédit d'impôt pour dividendes. Les crédits provinciaux varient selon le lieu et le type de dividende.
Par exemple, les résidents de l'Ontario bénéficient d'un crédit supplémentaire qui réduit encore davantage l'impôt à payer sur les dividendes canadiens. D'autres provinces appliquent des taux différents, ce qui peut légèrement modifier le résultat fiscal final.
Comme les crédits provinciaux diffèrent, deux contribuables ayant le même revenu de dividendes peuvent devoir payer des montants différents selon leur lieu de résidence.
Exemple : calcul simple de l'impôt sur les dividendes
Voici un exemple simplifié utilisant un dividende admissible.
- Dividende en espèces reçu : 100 $
- Majoration de 38 % : revenu imposable de 138 $
- Impôt au taux marginal de 30 % : 41,40 $
- Crédits d'impôt fédéral et provincial pour dividendes : environ 30 $
- Impôt net à payer : environ 11,40 $
Même si 138 $ sont ajoutés au revenu, les crédits réduisent considérablement le montant final de l'impôt à payer. Le taux d'imposition effectif sur le dividende en espèces initial de 100 $ est beaucoup plus bas qu'il n'y paraît à première vue.
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Erreurs courantes lors de la déclaration des dividendes
Les erreurs de déclaration des dividendes sont courantes, en particulier chez les nouveaux investisseurs. Voici quelques-unes des erreurs les plus fréquentes :
- Oublier de déclarer tous les feuillets T5.
- Déclarer le montant en espèces au lieu du montant majoré.
- Confondre les revenus de dividendes et les gains en capital.
- Oublier le crédit d'impôt pour dividendes.
Ces erreurs peuvent entraîner des réévaluations, des frais d'intérêt de l'ARC ou des économies d'impôt manquées.
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Quand demander l'aide d'un CPA
L'imposition des dividendes devient plus complexe lorsque votre situation dépasse le cadre d'un investissement de base. Les conseils d'un professionnel peuvent vous être utiles si :
- Vous recevez des dividendes de plusieurs sources
- Vous détenez des actions dans une société privée
- Vous disposez d'un portefeuille d'investissement important ou en pleine croissance
- Vous ne savez pas comment les dividendes affectent votre tranche d'imposition globale
Nos CPA à Ottawa peuvent vous aider à examiner vos feuillets, à confirmer vos calculs et à identifier les possibilités de planification.
Modifications futures des règles fiscales applicables aux dividendes au Canada
Les règles fiscales applicables aux dividendes peuvent changer au fil du temps. Les budgets fédéraux et provinciaux peuvent modifier les taux d'imposition marginaux, les pourcentages de majoration ou les formules de crédit d'impôt pour dividendes.
En se tenant informés, les investisseurs peuvent éviter les surprises et planifier plus efficacement, surtout si les revenus de dividendes représentent une part importante de leurs gains annuels.
Conclusions sur l'imposition des dividendes et prochaines étapes
L'imposition des dividendes au Canada peut sembler compliquée, mais le principe de base est simple. Les dividendes sont majorés pour refléter le revenu des sociétés, puis un crédit d'impôt pour dividendes réduit le montant que vous devez payer.
Si vous n'êtes pas sûr de vos calculs ou si vous souhaitez obtenir de l'aide pour optimiser vos revenus de placement, les conseils d'un professionnel peuvent faire une différence significative. Une conversation avec un CPA peut vous aider à clarifier vos obligations et à réduire le risque d'erreurs coûteuses.
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