{"id":4578,"date":"2026-02-14T09:00:00","date_gmt":"2026-02-14T14:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/boyer-boyer.com\/?p=4578"},"modified":"2026-01-26T15:37:07","modified_gmt":"2026-01-26T20:37:07","slug":"cra-crypto-tax-in-canada-the-7-reporting-traps-that-trigger-costly-mistakes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/boyer-boyer.com\/fr\/cra-crypto-tax-in-canada-the-7-reporting-traps-that-trigger-costly-mistakes\/","title":{"rendered":"Imp\u00f4t sur les cryptomonnaies au Canada : les 7 pi\u00e8ges \u00e0 \u00e9viter pour ne pas commettre d'erreurs co\u00fbteuses"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Les taxes sur les cryptomonnaies au Canada ne sont plus un sujet de pr\u00e9occupation mineur. Alors que de plus en plus de Canadiens commencent \u00e0 utiliser les cryptomonnaies, l'ARC accorde beaucoup plus d'attention \u00e0 la mani\u00e8re dont ces actifs sont d\u00e9clar\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mais nous sommes encore trop nombreux \u00e0 penser que la cryptomonnaie fonctionne dans un monde \u00e0 part, distinct des r\u00e8gles fiscales habituelles. En r\u00e9alit\u00e9, l'ARC est tr\u00e8s claire \u00e0 ce sujet: <strong>La cryptomonnaie est trait\u00e9e comme n'importe quel autre investissement que vous achetez et vendez, qu'il s'agisse d'actions ou d'obligations.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cela signifie que <strong>presque toutes les transactions cryptographiques (achats, ventes ou \u00e9changes) peuvent donner lieu \u00e0 une obligation de d\u00e9claration.<\/strong>. When records are incomplete or rules are misunderstood, mistakes can compound over time and often surface years later during a CRA review.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce guide vous pr\u00e9sente <strong>sept erreurs courantes commises par les Canadiens lorsqu'ils d\u00e9clarent leurs cryptomonnaies \u00e0 l'ARC.<\/strong>Il explique o\u00f9 se situent les probl\u00e8mes et vous donne quelques conseils pour \u00e9viter les frais d'audit, les p\u00e9nalit\u00e9s ou les difficult\u00e9s \u00e0 rester en r\u00e8gle avec vos obligations fiscales.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment l'ARC traite les cryptomonnaies \u00e0 des fins fiscales<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">La cryptomonnaie est un bien imposable au Canada<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L'ARC ne traite pas la cryptomonnaie comme de l'argent, mais plut\u00f4t comme une marchandise soumise \u00e0 un ensemble de r\u00e8gles compl\u00e8tement diff\u00e9rent. Cette distinction est importante, car elle d\u00e9termine la fa\u00e7on dont les gains, les pertes et les revenus sont impos\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une fois que la cryptomonnaie est trait\u00e9e comme un bien imposable, chaque transaction devient pertinente \u00e0 des fins de d\u00e9claration, m\u00eame lorsqu'il n'y a pas d'\u00e9change d'argent.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En raison de toute cette complexit\u00e9, de nombreux contribuables ne se rendent compte qu'il y a un probl\u00e8me que lorsqu'ils re\u00e7oivent une lettre de l'ARC leur indiquant qu'ils doivent r\u00e9gler leur imp\u00f4t sur les cryptomonnaies. Obtenir l'aide d'un <a href=\"https:\/\/boyer-boyer.com\/fr\/services-de-comptabilite-a-ottawa\/\"><strong>comptable d'Ottawa<\/strong><\/a> exp\u00e9riment\u00e9 qui sait de quoi il parle peut faire toute la diff\u00e9rence et \u00e9viter que des erreurs mineures ne se transforment en \u00e9normes maux de t\u00eate.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Qu'est-ce qui est consid\u00e9r\u00e9 comme un \u00e9v\u00e9nement cryptographique imposable ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les \u00e9v\u00e9nements cryptographiques imposables comprennent g\u00e9n\u00e9ralement :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La vente de cryptomonnaies contre des dollars canadiens.<\/li>\n\n\n\n<li>L'\u00e9change d'une cryptomonnaie contre une autre.<\/li>\n\n\n\n<li>L'utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services.<\/li>\n\n\n\n<li>La r\u00e9ception de cryptomonnaies provenant du staking ou du minage.<\/li>\n\n\n\n<li>Le paiement en cryptomonnaies.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Chacun de ces \u00e9v\u00e9nements doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 en utilisant <strong>la juste valeur marchande en dollars canadiens<\/strong> au moment o\u00f9 la transaction a eu lieu.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Gains en capital ou revenu d'entreprise pour les cryptomonnaies au Canada<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Comment l'ARC fait-elle la distinction entre les gains en capital et les revenus d'entreprise ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les revenus provenant des cryptomonnaies ne sont pas automatiquement consid\u00e9r\u00e9s comme des gains en capital. L'ARC \u00e9value la nature de votre activit\u00e9 en tenant compte de facteurs tels que :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La fr\u00e9quence et le volume des transactions<\/li>\n\n\n\n<li>La dur\u00e9e de d\u00e9tention des actifs<\/li>\n\n\n\n<li>Le degr\u00e9 d'organisation et de planification<\/li>\n\n\n\n<li>L'utilisation d'outils de n\u00e9gociation sp\u00e9cialis\u00e9s<\/li>\n\n\n\n<li>L'intention commerciale<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si votre activit\u00e9 s'apparente davantage \u00e0 une op\u00e9ration continue qu'\u00e0 un investissement passif, l'ARC peut la consid\u00e9rer comme un revenu d'entreprise.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pourquoi cette classification est-elle importante ?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les implications fiscales sont importantes :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Les gains en capital ne sont imposables qu'\u00e0 hauteur de 50 %.<\/li>\n\n\n\n<li>Les revenus d'entreprise sont enti\u00e8rement imposables.<\/li>\n\n\n\n<li>Les pertes sont trait\u00e9es diff\u00e9remment selon qu'il s'agit d'une perte en capital ou d'une perte d'entreprise.<\/li>\n\n\n\n<li>L'activit\u00e9 commerciale peut entra\u00eener des obligations en mati\u00e8re de TPS ou de TVH.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une classification erron\u00e9e est l'une des causes les plus courantes de r\u00e9\u00e9valuation lors des examens de la cryptomonnaie par l'ARC.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Gains en capital ou revenus d'entreprise : comment l'ARC classe les activit\u00e9s li\u00e9es aux cryptomonnaies<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><td><\/td><td><strong>Traitement des gains en capital<\/strong><\/td><td><strong>Traitement des revenus commerciaux<\/strong><\/td><\/tr><\/thead><tbody><tr><td><strong>Activit\u00e9 type<\/strong><\/td><td>Achat et vente de cryptomonnaies \u00e0 titre d'investissement \u00e0 long terme<\/td><td>Trading fr\u00e9quent, staking, minage ou activit\u00e9 commerciale li\u00e9e  ux cryptomonnaies<\/td><\/tr><tr><td><strong>Partie imposable<\/strong><\/td><td>50 % du gain est imposable<\/td><td>100 % des revenus sont imposables.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Traitement des pertes<\/strong><\/td><td>Les pertes en capital compensent les gains en capital<\/td><td>Les pertes commerciales peuvent compenser d'autres revenus.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Formulaires de d\u00e9claration<\/strong><\/td><td><a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/revenue-agency\/services\/tax\/individuals\/topics\/about-your-tax-return\/tax-return\/completing-a-tax-return\/personal-income\/line-12700-capital-gains\/completing-schedule-3.html\">Annexe 3<\/a><\/td><td><a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/revenue-agency\/services\/tax\/businesses\/topics\/sole-proprietorships-partnerships\/report-business-income-expenses\/completing-form-t2125.html\">T 2125<\/a> ou d\u00e9claration d'imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Risque de v\u00e9rification par l'ARC<\/strong><\/td><td>R\u00e9duction avec documentation claire<\/td><td>Peut s'appliquer en fonction de l'activit\u00e9.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Exposition \u00e0 la TPS\/TVH<\/strong><\/td><td>G\u00e9n\u00e9ralement, sans objet<\/td><td>Peut s'appliquer en fonction de l'activit\u00e9.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Attentes en mati\u00e8re de tenue de registres<\/strong><\/td><td>Historique des transactions et suivi du prix de base rajust\u00e9 (PBR)<\/td><td>Registres commerciaux complets, portefeuilles, \u00e9valuations et re\u00e7us.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Comprendre cette distinction d\u00e8s le d\u00e9but peut \u00e9viter des ann\u00e9es de d\u00e9clarations incorrectes.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les 7 pi\u00e8ges fiscaux li\u00e9s aux cryptomonnaies dans lesquels tombent les Canadiens<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pi\u00e8ge n\u00b0 1 : supposer que les cryptomonnaies ne sont imposables que lorsque vous les encaissez<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Beaucoup de Canadiens semblent croire que l'imp\u00f4t ne s'applique que lorsque les cryptomonnaies sont converties en esp\u00e8ces. C'est faux.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Toutes les transactions entre cryptomonnaies sont imposables. \u00c9changer des bitcoins contre des ethers ou \u00e9changer des jetons sur une bourse d\u00e9centralis\u00e9e est consid\u00e9r\u00e9 comme une cession et doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 \u00e0 la juste valeur marchande.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pi\u00e8ge n\u00b0 2 : d\u00e9clarer tout par d\u00e9faut comme des gains en capital<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il est risqu\u00e9 de supposer que tous les profits li\u00e9s aux cryptomonnaies peuvent \u00eatre trait\u00e9s comme des gains en capital.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le trading actif de cryptomonnaies, la participation \u00e0 un programme structur\u00e9 ou le minage peuvent \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme des revenus d'entreprise. Une d\u00e9claration incorrecte peut entra\u00eener des p\u00e9nalit\u00e9s, des int\u00e9r\u00eats et des r\u00e9\u00e9valuations co\u00fbteux.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pi\u00e8ge n\u00b0 3 : calculs incorrects du prix de base rajust\u00e9 (PBR)<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les erreurs relatives au prix de base rajust\u00e9 (PBR) sont l'une des erreurs fiscales les plus courantes en mati\u00e8re de cryptomonnaies au Canada.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L'ARC exige l'utilisation de la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 <strong>m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9<\/strong> pour calculer le PBR. Les probl\u00e8mes courants sont les suivants:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Utilisation de la m\u00e9thode FIFO ou LIFO au lieu de la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9.<\/li>\n\n\n\n<li>Suivi s\u00e9par\u00e9 du PBR par bourse.<\/li>\n\n\n\n<li>Ignorer les frais de transaction.<\/li>\n\n\n\n<li>Absence de l'historique des transactions ant\u00e9rieures.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les erreurs de PBR passent souvent inaper\u00e7ues pendant des ann\u00e9es. L'aide d'un <a href=\"https:\/\/boyer-boyer.com\/fr\/comptables-impots-personnels-ottawa\/\"><strong>Comptables de l'imp\u00f4t sur le revenu des particuliers \u00e0 Ottawa<\/strong><\/a> peut vous aider \u00e0 vous assurer que vos calculs sont exacts avant que l'ARC ne soul\u00e8ve des questions.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pi\u00e8ge n\u00b0 4 : omission de d\u00e9clarer les revenus provenant du staking et du minage<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les r\u00e9compenses de staking et les revenus de minage sont souvent mal d\u00e9clar\u00e9s ou compl\u00e8tement omis.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans de nombreux cas, l'ARC traite ces montants comme des revenus imposables sur la base de leur juste valeur marchande au moment o\u00f9 ils sont per\u00e7us. Un deuxi\u00e8me \u00e9v\u00e9nement imposable peut se produire plus tard, lorsque la cryptomonnaie est vendue.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pi\u00e8ge n\u00b0 5 : mauvaise tenue des registres dans les portefeuilles et les bourses<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L'ARC exige des registres complets des activit\u00e9s li\u00e9es aux cryptomonnaies, notamment :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>les dates des transactions ;<\/li>\n\n\n\n<li>la juste valeur marchande en dollars canadiens ;<\/li>\n\n\n\n<li>les adresses des portefeuilles ;<\/li>\n\n\n\n<li>les relev\u00e9s des bourses ;<\/li>\n\n\n\n<li>les frais de transaction.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous utilisez plusieurs portefeuilles ou bourses sans les suivre correctement, le risque d'un contr\u00f4le fiscal augmente consid\u00e9rablement.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pi\u00e8ge n\u00b0 6 : d\u00e9clarer ses cryptomonnaies sur les mauvais formulaires fiscaux<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les gains en capital li\u00e9s aux cryptomonnaies sont g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9clar\u00e9s \u00e0 <a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/revenue-agency\/services\/tax\/individuals\/topics\/about-your-tax-return\/tax-return\/completing-a-tax-return\/personal-income\/line-12700-capital-gains\/completing-schedule-3.html\"><strong>Annexe 3<\/strong><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les activit\u00e9s li\u00e9es aux cryptomonnaies dans le cadre d'une entreprise peuvent n\u00e9cessiter :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>le formulaire T2125<\/li>\n\n\n\n<li>la d\u00e9claration de la TPS ou de la TVH dans certaines situations<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La d\u00e9claration des cryptomonnaies sur le mauvais formulaire, ou l'absence de d\u00e9claration, est un motif courant de v\u00e9rification par l'ARC.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pi\u00e8ge n\u00b0 7 : supposer que l'ARC ne peut pas suivre les activit\u00e9s li\u00e9es aux cryptomonnaies<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les transactions en cryptomonnaies sont beaucoup plus faciles \u00e0 suivre que ce que l'on pourrait croire. L'ARC peut utiliser les donn\u00e9es des bourses, des outils d'analyse de la blockchain et des accords internationaux de partage de donn\u00e9es pour rep\u00e9rer les incoh\u00e9rences.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Combien d'imp\u00f4ts payez-vous sur les cryptomonnaies au Canada ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il n'existe pas de taux d'imposition forfaitaire universel applicable \u00e0 tous les contribuables canadiens. Contrairement aux investissements traditionnels, qui font l'objet d'une approche plus standardis\u00e9e, l'imposition des cryptomonnaies s'inscrit dans un cadre qui tient compte de multiples facteurs interd\u00e9pendants.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vos obligations fiscales d\u00e9pendent :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Du fait que le revenu soit class\u00e9 comme revenu de capital ou revenu d'entreprise<\/li>\n\n\n\n<li>De votre taux d'imposition marginal<\/li>\n\n\n\n<li>De votre province de r\u00e9sidence<\/li>\n\n\n\n<li>Du moment et de l'importance des gains<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les outils de calcul de l'imp\u00f4t sur les cryptomonnaies peuvent fournir des estimations, mais uniquement lorsque les donn\u00e9es sous-jacentes sont compl\u00e8tes et correctement class\u00e9es.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Conformit\u00e9 \u00e0 l'ARC, r\u00e8gles en mati\u00e8re de lutte contre le blanchiment d'argent et importance de la tenue de registres<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les comptables canadiens ont des obligations en mati\u00e8re de lutte contre le blanchiment d'argent, notamment un examen approfondi des transactions cryptographiques importantes ou inhabituelles. La tenue de registres clairs permet de d\u00e9montrer la conformit\u00e9 et de r\u00e9duire le risque d'audits, de sanctions et de poursuites judiciaires.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les conseils fournis dans cet article refl\u00e8tent la mani\u00e8re dont les cabinets d'experts-comptables canadiens abordent la d\u00e9claration fiscale des cryptomonnaies en vertu des r\u00e8gles actuelles de l'ARC.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment r\u00e9duire votre risque fiscal li\u00e9 aux cryptomonnaies au Canada<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour r\u00e9duire votre exposition :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Suivez syst\u00e9matiquement toutes vos transactions en cryptomonnaies.<\/li>\n\n\n\n<li>Enregistrez les justes valeurs marchandes en dollars canadiens.<\/li>\n\n\n\n<li>Conservez vos registres m\u00eame si une bourse ferme ses portes.<\/li>\n\n\n\n<li>V\u00e9rifiez de mani\u00e8re proactive vos d\u00e9clarations fiscales ant\u00e9rieures.<\/li>\n\n\n\n<li>Demandez conseil pour les activit\u00e9s complexes li\u00e9es aux cryptomonnaies.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il est beaucoup plus facile de prendre des mesures pr\u00e9ventives que de r\u00e9agir apr\u00e8s avoir \u00e9t\u00e9 contact\u00e9 par l'ARC.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Obtenez l'aide d'un professionnel avant que les probl\u00e8mes fiscaux li\u00e9s aux cryptomonnaies ne s'aggravent<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Au Canada, les erreurs fiscales li\u00e9es aux cryptomonnaies sont rarement le fruit d'une mauvaise intention. Elles d\u00e9coulent g\u00e9n\u00e9ralement de r\u00e8gles peu claires et d'hypoth\u00e8ses qui ne s'appliquent plus. Comme l'ARC traite les cryptomonnaies comme tout autre bien imposable, les erreurs peuvent rapidement s'aggraver.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si votre situation implique plusieurs portefeuilles, des revenus de mise en jeu, des activit\u00e9s de minage ou une correspondance avec l'ARC, le fait de r\u00e9gler les probl\u00e8mes d\u00e8s le d\u00e9but peut r\u00e9duire le stress et les risques \u00e0 long terme.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/boyer-boyer.com\/fr\/booking\/\"><strong>Prenez rendez-vous avec nos experts-comptables et conseillers fiscaux \u00e0 Ottawa afin de pouvoir g\u00e9rer correctement et en toute confiance vos d\u00e9clarations fiscales li\u00e9es aux cryptomonnaies, conform\u00e9ment aux attentes de l'ARC.<\/strong><\/a><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Cryptocurrency taxes in Canada aren&#8217;t some niche little worries anymore. As more Canadians start using crypto, the CRA is paying a lot more attention to how these assets are being reported. But way too many of us still think that crypto operates in a whole different world, separate from the usual tax rules. The reality 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