Les revenus de dividendes constituent l'une des formes les plus courantes de revenus de placement pour les Canadiens, mais ils sont \u00e9galement l'une des plus mal comprises. De nombreux investisseurs sont tr\u00e8s surpris lorsqu'ils re\u00e7oivent leur premier feuillet T5 et constatent que les chiffres ne correspondent pas \u00e0 l'argent qu'ils ont encaiss\u00e9. Cette confusion provient g\u00e9n\u00e9ralement de la fa\u00e7on dont les dividendes sont impos\u00e9s, notamment des r\u00e8gles de majoration et des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t pour dividendes.<\/p>\n\n\n\n
Ce guide a pour but d'expliquer en termes simples le fonctionnement de l'imposition des dividendes au Canada. \u00c0 la fin, vous devriez avoir une compr\u00e9hension claire de la mani\u00e8re dont les dividendes admissibles et non admissibles sont trait\u00e9s, de la fa\u00e7on de calculer l'imp\u00f4t que vous devez payer et des sources de confusion courantes.<\/p>\n\n\n\n
Les dividendes sont impos\u00e9s diff\u00e9remment des revenus d'int\u00e9r\u00eats, car ils proviennent des b\u00e9n\u00e9fices des entreprises qui ont d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 impos\u00e9s au niveau de l'entreprise. Afin d'\u00e9viter de taxer deux fois le m\u00eame revenu, le syst\u00e8me fiscal utilise un m\u00e9canisme de majoration et de cr\u00e9dit d'imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n
Par rapport aux revenus d'int\u00e9r\u00eats, les dividendes donnent souvent lieu \u00e0 un taux d'imposition effectif plus faible, en particulier pour les particuliers appartenant aux tranches d'imposition inf\u00e9rieures ou moyennes. Comprendre cette diff\u00e9rence peut vous aider \u00e0 estimer plus pr\u00e9cis\u00e9ment le montant de vos imp\u00f4ts et \u00e0 \u00e9viter les erreurs de d\u00e9claration.<\/p>\n\n\n\n
Les revenus de dividendes comprennent g\u00e9n\u00e9ralement les paiements que vous recevez de:<\/p>\n\n\n\n
La plupart des revenus de dividendes canadiens apparaissent sur un feuillet T5 que votre banque, votre courtier ou votre employeur vous envoie. Le T5 indique le montant r\u00e9el des dividendes vers\u00e9s, le montant qui a \u00e9t\u00e9 major\u00e9 \u00e0 des fins fiscales et le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t pour dividendes.<\/p>\n\n\n\n
Si vous avez re\u00e7u plusieurs feuillets T5, vous devrez les d\u00e9clarer tous dans votre d\u00e9claration de revenus personnelle.<\/p>\n\n\n\n
Vous avez des feuillets T5 et vous ne savez pas comment proc\u00e9der ?<\/strong> Au Canada, tous les dividendes ne sont pas impos\u00e9s de la m\u00eame mani\u00e8re. Ils se divisent en deux grands groupes<\/p>\n\n\n\n Elle s'explique en r\u00e9alit\u00e9 par le montant des imp\u00f4ts que les soci\u00e9t\u00e9s ont d\u00fb payer avant m\u00eame que les dividendes ne soient vers\u00e9s sur votre compte. Si la soci\u00e9t\u00e9 a pay\u00e9 plus d'imp\u00f4ts avant de verser les dividendes, vous b\u00e9n\u00e9ficiez alors d'un all\u00e8gement fiscal.<\/p>\n\n\n\n L'imposition des dividendes suit une s\u00e9quence pr\u00e9visible.<\/p>\n\n\n\n Ce processus permet souvent de payer moins d'imp\u00f4t que vous ne le feriez sur un revenu d'int\u00e9r\u00eat du m\u00eame montant en esp\u00e8ces.<\/p>\n\n\n\n Le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral pour dividendes est con\u00e7u pour r\u00e9duire la double imposition. Une fois que la majoration a augment\u00e9 votre revenu imposable, le cr\u00e9dit compense une partie de l'imp\u00f4t qui serait autrement payable.<\/p>\n\n\n\n Le montant du cr\u00e9dit d\u00e9pend du fait que le dividende soit admissible ou non. Les dividendes admissibles b\u00e9n\u00e9ficient d'un cr\u00e9dit plus \u00e9lev\u00e9, tandis que les dividendes non admissibles b\u00e9n\u00e9ficient d'un cr\u00e9dit moins \u00e9lev\u00e9.<\/p>\n\n\n\n Bien que le calcul semble complexe, le cr\u00e9dit est g\u00e9n\u00e9ralement calcul\u00e9 automatiquement lorsque vous produisez votre d\u00e9claration \u00e0 l'aide d'un logiciel fiscal ou lorsque votre d\u00e9claration est \u00e9valu\u00e9e par l'ARC.<\/p>\n\n\n\n En plus du cr\u00e9dit f\u00e9d\u00e9ral, chaque province offre son propre cr\u00e9dit d'imp\u00f4t pour dividendes. Les cr\u00e9dits provinciaux varient selon le lieu et le type de dividende.<\/p>\n\n\n\n Par exemple, les r\u00e9sidents de l'Ontario b\u00e9n\u00e9ficient d'un cr\u00e9dit suppl\u00e9mentaire qui r\u00e9duit encore davantage l'imp\u00f4t \u00e0 payer sur les dividendes canadiens. D'autres provinces appliquent des taux diff\u00e9rents, ce qui peut l\u00e9g\u00e8rement modifier le r\u00e9sultat fiscal final.<\/p>\n\n\n\n Comme les cr\u00e9dits provinciaux diff\u00e8rent, deux contribuables ayant le m\u00eame revenu de dividendes peuvent devoir payer des montants diff\u00e9rents selon leur lieu de r\u00e9sidence.<\/p>\n\n\n\n Voici un exemple simplifi\u00e9 utilisant un dividende admissible.<\/p>\n\n\n\n M\u00eame si 138 $ sont ajout\u00e9s au revenu, les cr\u00e9dits r\u00e9duisent consid\u00e9rablement le montant final de l'imp\u00f4t \u00e0 payer. Le taux d'imposition effectif sur le dividende en esp\u00e8ces initial de 100 $ est beaucoup plus bas qu'il n'y para\u00eet \u00e0 premi\u00e8re vue.<\/p>\n\n\n\n Vous avez besoin d'aide pour examiner vos relev\u00e9s de dividendes ou vos calculs ?<\/strong> Les erreurs de d\u00e9claration des dividendes sont courantes, en particulier chez les nouveaux investisseurs. Voici quelques-unes des erreurs les plus fr\u00e9quentes :<\/p>\n\n\n\n Ces erreurs peuvent entra\u00eener des r\u00e9\u00e9valuations, des frais d'int\u00e9r\u00eat de l'ARC ou des \u00e9conomies d'imp\u00f4t manqu\u00e9es.<\/p>\n\n\n\n Vous recevez des dividendes par l'interm\u00e9diaire d'une soci\u00e9t\u00e9 ?<\/strong> L'imposition des dividendes devient plus complexe lorsque votre situation d\u00e9passe le cadre d'un investissement de base. Les conseils d'un professionnel peuvent vous \u00eatre utiles si :<\/p>\n\n\n\n
D\u00e9couvrez comment nos comptables fiscaux personnels \u00e0 Ottawa peuvent vous aider !<\/a>!<\/p>\n\n\n\nDividendes admissibles et non admissibles au Canada<\/h2>\n\n\n\n
Dividendes admissibles<\/td> Dividendes non admissibles<\/td><\/tr> Les dividendes admissibles sont g\u00e9n\u00e9ralement vers\u00e9s par de grandes soci\u00e9t\u00e9s qui sont impos\u00e9es au taux normal des soci\u00e9t\u00e9s. Ils b\u00e9n\u00e9ficient alors d'une augmentation plus importante \u00e0 des fins fiscales et d'un cr\u00e9dit d'imp\u00f4t plus \u00e9lev\u00e9 pour vous. <\/strong><\/td> Les dividendes non admissibles sont g\u00e9n\u00e9ralement ceux vers\u00e9s par les petites entreprises ou les soci\u00e9t\u00e9s priv\u00e9es qui b\u00e9n\u00e9ficient d'un taux d'imposition r\u00e9duit pour les petites entreprises. La majoration fiscale est beaucoup moins importante, tout comme le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n Pourquoi cette diff\u00e9rence existe-t-elle ?<\/h3>\n\n\n\n
Comment les dividendes sont-ils d\u00e9clar\u00e9s sur le feuillet T5?<\/h2>\n\n\n\n
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Comprendre le cr\u00e9dit d'imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral pour dividendes<\/h2>\n\n\n\n
Cr\u00e9dits d'imp\u00f4t provinciaux pour dividendes<\/h2>\n\n\n\n
Exemple : calcul simple de l'imp\u00f4t sur les dividendes<\/h2>\n\n\n\n
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Apprenez-en davantage sur nos services fiscaux personnels \u00e0 Ottawa.<\/a><\/p>\n\n\n\nErreurs courantes lors de la d\u00e9claration des dividendes<\/h2>\n\n\n\n
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Consultez nos services fiscaux pour les soci\u00e9t\u00e9s canadiennes.<\/a>.<\/p>\n\n\n\nQuand demander l'aide d'un CPA<\/h2>\n\n\n\n
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