Le r\u00e8glement d'une succession donne souvent l'impression d'\u00eatre une succession d'\u00e9tapes finales. Les biens sont vendus, les comptes sont r\u00e9gl\u00e9s, les documents administratifs sont class\u00e9s, et les b\u00e9n\u00e9ficiaires attendent alors la r\u00e9partition des actifs restants. <\/p>\n\n\n\n
\u00c0 ce stade, un syndic de succession pourrait \u00eatre tent\u00e9 de proc\u00e9der \u00e0 la distribution des fonds et de cl\u00f4turer la succession. Il convient toutefois d\u2019examiner au pr\u00e9alable et avec prudence la situation fiscale de la succession. Vous pourriez en effet \u00eatre tenu personnellement responsable si l\u2019ARC constatait ult\u00e9rieurement que vous devez encore de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu, de la TPS\/TVH, des int\u00e9r\u00eats, des p\u00e9nalit\u00e9s ou d\u2019autres montants apr\u00e8s la distribution finale. <\/p>\n\n\n\n
Un certificat de d\u00e9charge de l'ARC offre au syndic de la succession une protection suppl\u00e9mentaire avant la r\u00e9partition des actifs restants de la succession. Il atteste que les montants dus \u00e0 l'ARC ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9s ou garantis, ce qui r\u00e9duit au minimum le risque de responsabilit\u00e9 personnelle une fois que les actifs ont quitt\u00e9 la succession. <\/p>\n\n\n\n
Ce guide explique dans quels cas un certificat de conformit\u00e9 de l'ARC peut \u00eatre n\u00e9cessaire, les \u00e9l\u00e9ments que les administrateurs successoraux doivent v\u00e9rifier avant la r\u00e9partition des biens, les documents requis pour remplir le formulaire TX19, ainsi que le d\u00e9roulement de la proc\u00e9dure de demande. Il fournit \u00e9galement des conseils sur les situations dans lesquelles il peut \u00eatre judicieux de faire appel \u00e0 un professionnel, notamment lorsque la succession g\u00e9n\u00e8re des revenus apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s, en cas de d\u00e9clarations manquantes, de litiges non r\u00e9solus avec l'ARC ou de documents peu clairs. <\/p>\n\n\n\n
La d\u00e9cision la plus importante n\u2019est souvent pas de savoir s\u2019il faut demander un certificat de d\u00e9charge, mais si la succession est r\u00e9ellement pr\u00eate pour le partage d\u00e9finitif. La question est de savoir si la succession est pr\u00eate pour le partage d\u00e9finitif. Un partage pr\u00e9matur\u00e9 des biens peut exposer l\u2019administrateur successoral \u00e0 une responsabilit\u00e9 personnelle si un suppl\u00e9ment d\u2019imp\u00f4t venait \u00e0 \u00eatre r\u00e9clam\u00e9 ult\u00e9rieurement. Avant de prendre cette d\u00e9cision, il est important de s\u2019assurer que la situation fiscale de la succession a \u00e9t\u00e9 correctement examin\u00e9e. <\/p>\n\n\n\n
Un certificat de d\u00e9charge de l'ARC est un document attestant que la personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e ou la succession a pay\u00e9 ou garanti le r\u00e8glement des montants dus \u00e0 l'ARC avant la r\u00e9partition des biens vis\u00e9s par le certificat. Il prot\u00e8ge le repr\u00e9sentant l\u00e9gal contre toute responsabilit\u00e9 personnelle concernant les montants mentionn\u00e9s dans le certificat de l'ARC. <\/p>\n\n\n\n
L'Agence du revenu du Canada d\u00e9livre l'attestation, qui peut inclure l'imp\u00f4t sur le revenu applicable, la TPS\/TVH, les int\u00e9r\u00eats et les p\u00e9nalit\u00e9s. <\/p>\n\n\n\n
Un certificat de d\u00e9charge n'est pas la m\u00eame chose qu'une homologation. L'homologation confirme l'autorit\u00e9 l\u00e9gale du syndic de succession pour administrer la succession. Un certificat de quitus de l'ARC est d\u00e9livr\u00e9 pour attester que les obligations fiscales ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9es avant la r\u00e9partition des biens de la succession. <\/p>\n\n\n\n
Cela ne remplace pas non plus l'obligation de d\u00e9poser des d\u00e9clarations fiscales. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, il convient de demander l'attestation une fois que les d\u00e9clarations requises ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9es et examin\u00e9es, et que tout solde d\u00fb a \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9 ou garanti. Le fait de pr\u00e9senter la demande alors que les d\u00e9clarations sont encore en cours d'examen peut entra\u00eener un retard dans le traitement par l'ARC. Guide relatif au certificat de d\u00e9charge.<\/a>. <\/p>\n\n\n\n Si un administrateur successoral souhaite se pr\u00e9munir contre toute responsabilit\u00e9 personnelle \u00e0 l'\u00e9gard des montants dus \u00e0 l'ARC, il doit demander \u00e0 cette derni\u00e8re un certificat de quitus avant de proc\u00e9der \u00e0 la distribution finale de la succession. La demande est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00e9pos\u00e9e apr\u00e8s que les d\u00e9clarations n\u00e9cessaires ont \u00e9t\u00e9 produites et \u00e9valu\u00e9es. <\/p>\n\n\n\n L\u2019ARC pr\u00e9cise qu\u2019un repr\u00e9sentant l\u00e9gal qui proc\u00e8de \u00e0 la distribution des biens avant d\u2019avoir re\u00e7u un certificat de quitus peut \u00eatre tenu personnellement responsable des montants restant dus, \u00e0 concurrence de la valeur des biens distribu\u00e9s. <\/p>\n\n\n\n Cela ne signifie toutefois pas que chaque succession doive rester bloqu\u00e9e jusqu\u2019\u00e0 l\u2019arriv\u00e9e du certificat. Si l\u2019administrateur successoral conserve suffisamment de biens pour couvrir les \u00e9ventuelles dettes envers l\u2019ARC, aucun certificat n\u2019est requis avant chaque distribution provisoire. <\/p>\n\n\n\n Les distributions provisoires comportent g\u00e9n\u00e9ralement moins de risques que d\u2019effectuer la distribution finale avant que la situation fiscale de la succession n\u2019ait \u00e9t\u00e9 confirm\u00e9e. Avant de d\u00e9bloquer une partie de la succession : examinez les soldes connus, les d\u00e9clarations non encore \u00e9valu\u00e9es, les revenus post\u00e9rieurs au d\u00e9c\u00e8s, les ventes de biens, les honoraires professionnels, les dossiers en cours aupr\u00e8s de l\u2019ARC et la r\u00e9serve restante. D\u00e9terminez si un certificat de quitus est n\u00e9cessaire avant la distribution du solde des actifs. <\/p>\n\n\n\n Exemple <\/p>\n\n\n\n Un administrateur successoral d\u00e9pose la derni\u00e8re d\u00e9claration T1 du d\u00e9funt et re\u00e7oit l'avis de cotisation. <\/p>\n\n\n\n Convaincu que tout est en ordre, l'administrateur proc\u00e8de \u00e0 la r\u00e9partition de la succession. <\/p>\n\n\n\n Plusieurs mois plus tard, l'ARC proc\u00e8de \u00e0 une nouvelle cotisation de la d\u00e9claration T3 de la succession et impose un suppl\u00e9ment d'imp\u00f4t. <\/p>\n\n\n\n La succession ayant d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 r\u00e9partie, l'administrateur peut \u00eatre tenu personnellement responsable du montant impay\u00e9. <\/p>\n\n\n\n V\u00e9rifier les d\u00e9clarations obligatoires, les avis de cotisation de l'ARC, les soldes, les revenus post\u00e9rieurs au d\u00e9c\u00e8s, les distributions ant\u00e9rieures, les pi\u00e8ces justificatives et les retenues restantes <\/p>\n\n\n\n La demande d'attestation de d\u00e9charge est g\u00e9n\u00e9ralement l'une des derni\u00e8res d\u00e9marches \u00e0 effectuer dans le cadre de la proc\u00e9dure relative aux droits de succession. Veuillez v\u00e9rifier le dossier afin de vous assurer qu'il ne manque aucun document et qu'aucune question n'est en suspens. <\/p>\n\n\n\nLes administrateurs successoraux doivent-ils obtenir un certificat de d\u00e9charge de l'ARC avant de proc\u00e9der \u00e0 la r\u00e9partition d'une succession ? <\/h2>\n\n\n\n
Avant de d\u00e9cider de proc\u00e9der \u00e0 la distribution finale <\/h3>\n\n\n\n
Examiner le dossier relatif aux droits de succession avant la r\u00e9partition des biens <\/h2>\n\n\n\n