{"id":4816,"date":"2026-08-28T11:30:00","date_gmt":"2026-08-28T15:30:00","guid":{"rendered":"https:\/\/boyer-boyer.com\/?p=4816"},"modified":"2026-07-23T10:00:58","modified_gmt":"2026-07-23T14:00:58","slug":"delayed-estate-tax-filings-canada","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/boyer-boyer.com\/fr\/delayed-estate-tax-filings-canada\/","title":{"rendered":"Retards dans le d\u00e9p\u00f4t des d\u00e9clarations de succession au Canada : comment les administrateurs successoraux (ex\u00e9cuteurs testamentaires) peuvent remettre une succession sur les rails\u00a0"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Les questions relatives aux droits de succession deviennent plus difficiles \u00e0 r\u00e9soudre lorsque des mois, voire des ann\u00e9es, s'\u00e9coulent sans qu'un plan pr\u00e9cis ait \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli. La proc\u00e9dure successorale a peut-\u00eatre pris plus de temps que pr\u00e9vu. Il se peut que des membres de la famille se soient charg\u00e9s de certaines t\u00e2ches administratives sans conserver de documents complets. Des relev\u00e9s bancaires, des relev\u00e9s de placements, de la correspondance avec l'administration fiscale ou des informations relatives aux comptes fiduciaires peuvent manquer. Dans certains cas, les actifs ont peut-\u00eatre d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 distribu\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires avant que la situation fiscale globale de la succession n'ait \u00e9t\u00e9 examin\u00e9e.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les administrateurs successoraux, le premier d\u00e9fi ne r\u00e9side g\u00e9n\u00e9ralement pas dans la pr\u00e9paration des d\u00e9clarations fiscales. Il s\u2019agit plut\u00f4t de cerner la situation actuelle de la succession. Avant de d\u00e9cider ce qui doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9, corrig\u00e9 ou revu, il est important de v\u00e9rifier ce qui a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 fait, d\u2019identifier ce qui reste \u00e0 r\u00e9gler et d\u2019\u00e9laborer une feuille de route concr\u00e8te en vue de la cl\u00f4ture de la succession. L\u2019objectif n\u2019est pas de r\u00e9soudre tous les probl\u00e8mes imm\u00e9diatement. La premi\u00e8re \u00e9tape consiste \u00e0 comprendre la situation actuelle de la succession afin de pouvoir mener \u00e0 bien les t\u00e2ches restantes dans le bon ordre. Le processus commence souvent par la collecte des documents appropri\u00e9s, la reconstitution de l\u2019historique fiscal de la succession et la d\u00e9finition d\u2019une feuille de route concr\u00e8te en vue de sa cl\u00f4ture.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Pourquoi les d\u00e9clarations d\u2019imp\u00f4t sur les successions en retard deviennent plus difficiles \u00e0 r\u00e9gler avec le temps&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un probl\u00e8me fiscal qui \u00e9tait g\u00e9rable au cours de la premi\u00e8re ann\u00e9e d\u2019administration successorale devient souvent plus difficile \u00e0 reconstituer plusieurs ann\u00e9es plus tard.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les services bancaires en ligne de l\u2019\u00e9tablissement financier peuvent ne pas permettre d\u2019acc\u00e9der aux anciens relev\u00e9s. Des int\u00e9r\u00eats, des dividendes ou des plus-values ont pu s\u2019accumuler sur des comptes d\u2019investissement apr\u00e8s la date du d\u00e9c\u00e8s. Les biens ont peut-\u00eatre \u00e9t\u00e9 vendus. Des fonds ont pu \u00eatre transf\u00e9r\u00e9s du compte de la succession vers les b\u00e9n\u00e9ficiaires, puis revenir dans la succession. Les avis de l\u2019ARC peuvent concerner diff\u00e9rentes ann\u00e9es d\u2019imposition ou diff\u00e9rents types de d\u00e9clarations.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019administrateur successoral tente souvent de r\u00e9pondre \u00e0 plusieurs questions \u00e0 la fois :&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La derni\u00e8re d\u00e9claration T1 du d\u00e9funt a-t-elle \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9e ?&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Des d\u00e9clarations d\u2019imp\u00f4t personnelles ont-elles \u00e9t\u00e9 omises avant le d\u00e9c\u00e8s ?&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>La succession a-t-elle per\u00e7u des revenus apr\u00e8s la date du d\u00e9c\u00e8s ?&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Des d\u00e9clarations T3 de succession \u00e9taient-elles requises ?&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>L\u2019administration fiscale a-t-elle proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un redressement des d\u00e9clarations soumises ?&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Les actifs ont-ils \u00e9t\u00e9 distribu\u00e9s avant que la situation fiscale de la succession ne soit confirm\u00e9e ?&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>La succession dispose-t-elle encore de fonds suffisants pour r\u00e9gler tout solde impay\u00e9 ?&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un dossier successoral en retard n\u2019implique pas automatiquement de graves probl\u00e8mes fiscaux ni de p\u00e9nalit\u00e9s de la part de l\u2019administration fiscale. Cela signifie simplement que l\u2019historique fiscal de la succession doit \u00eatre reconstitu\u00e9 avant que le travail restant puisse \u00eatre achev\u00e9 en toute confiance.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Start by Confirming What Has Already Been Filed&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour r\u00e9gulariser une succession en retard, il convient tout d\u2019abord de d\u00e9terminer ce qui a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 d\u00e9clar\u00e9 et ce qui reste \u00e0 faire.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019ARC pr\u00e9cise que le repr\u00e9sentant l\u00e9gal du d\u00e9funt doit remplir une d\u00e9claration finale de revenus et de prestations T1. Cette d\u00e9claration inclut les revenus du d\u00e9funt et les \u00e9l\u00e9ments fiscaux jusqu\u2019\u00e0 la date du d\u00e9c\u00e8s. Selon les circonstances, vous devrez peut-\u00eatre produire des d\u00e9clarations T1 facultatives. Si une personne d\u00e9c\u00e8de sans avoir produit de d\u00e9claration de revenus personnelle pour l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente, cette d\u00e9claration doit \u00eatre produite.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vous devrez peut-\u00eatre produire une d\u00e9claration de revenus et de renseignements T3 relative aux revenus de fiducie pour les revenus que la succession a per\u00e7us apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s.&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/revenue-agency\/services\/tax\/individuals\/life-events\/doing-taxes-someone-died\/prepare-returns\/what-to-file.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Les directives de l'ARC relatives \u00e0 l'\u00e9tablissement des d\u00e9clarations d'imp\u00f4t pour une personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e offrent un aper\u00e7u utile.<\/a>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Item to review<\/strong>&nbsp;<\/td><td><strong>Why it matters<\/strong>&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>D\u00e9claration T1 finale&nbsp;<\/td><td>D\u00e9clare le revenu de la personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e et les \u00e9l\u00e9ments fiscaux applicables jusqu\u2019\u00e0 la date du d\u00e9c\u00e8s&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>D\u00e9clarations T1 facultatives&nbsp;<\/td><td>Peuvent s\u2019appliquer \u00e0 certains types de revenus admissibles et avoir une incidence sur le r\u00e9sultat fiscal global&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>D\u00e9clarations T1 des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes&nbsp;<\/td><td>Permettent de rep\u00e9rer les d\u00e9clarations de revenus des particuliers qui n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 produites avant le d\u00e9c\u00e8s&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>D\u00e9clarations T3 de la succession&nbsp;<\/td><td>Peuvent \u00eatre requises pour d\u00e9clarer le revenu gagn\u00e9 par la succession apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Avis de cotisation de l\u2019ARC&nbsp;<\/td><td>Confirment quelles d\u00e9clarations produites ont \u00e9t\u00e9 cotis\u00e9es et si des soldes demeurent \u00e0 payer&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Documents d\u2019homologation et documents juridiques&nbsp;<\/td><td>\u00c9tablissent qui est autoris\u00e9 \u00e0 agir au nom de la succession&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Relev\u00e9s bancaires et documents de placement&nbsp;<\/td><td>Aident \u00e0 reconstituer les revenus, la valeur des actifs, les transferts et les ventes&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Dossiers du comptable pr\u00e9c\u00e9dent&nbsp;<\/td><td>Indiquent ce qui a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9, produit ou laiss\u00e9 incomplet&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Correspondance avec l\u2019ARC&nbsp;<\/td><td>Permet de rep\u00e9rer les demandes sans r\u00e9ponse, les nouvelles cotisations, les soldes ou les renseignements manquants&nbsp;<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qui est charg\u00e9 de d\u00e9poser la d\u00e9claration d'imp\u00f4t finale ?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">C'est au repr\u00e9sentant l\u00e9gal qu'il incombe de d\u00e9poser la d\u00e9claration finale du d\u00e9funt. En g\u00e9n\u00e9ral, cette responsabilit\u00e9 incombe \u00e0 l'ex\u00e9cuteur testamentaire d\u00e9sign\u00e9 dans le testament. Si vous disposez des autorisations n\u00e9cessaires, un expert-comptable peut vous aider \u00e0 remplir la d\u00e9claration et \u00e0 traiter avec l'ARC.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Que faire si l'ex\u00e9cuteur testamentaire ne sait pas si des d\u00e9clarations ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9es ?&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Commencez par rassembler les documents dont vous disposez. Rassemblez vos anciennes d\u00e9clarations d\u2019imp\u00f4ts, avis de redressement, correspondance avec l\u2019administration fiscale, relev\u00e9s bancaires, relev\u00e9s de placements et tous les documents que vous avez re\u00e7us de votre ancien comptable.&nbsp;&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019ex\u00e9cuteur testamentaire doit informer l\u2019ARC qu\u2019il est le repr\u00e9sentant l\u00e9gal et demander \u00e0 avoir acc\u00e8s aux dossiers fiscaux disponibles. L\u2019ARC autorise \u00e9galement le repr\u00e9sentant l\u00e9gal \u00e0 d\u00e9signer un comptable ou un avocat pour l\u2019aider \u00e0 r\u00e9gler les questions fiscales li\u00e9es \u00e0 la succession. Son&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/revenue-agency\/services\/tax\/individuals\/life-events\/doing-taxes-someone-died\/represent-deceased.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">guide sur la repr\u00e9sentation d\u2019une personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e<\/a>&nbsp;explique la proc\u00e9dure \u00e0 suivre.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00c9laborez votre plan d\u2019action pour r\u00e9gulariser la situation fiscale de la succession&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous parvenez \u00e0 d\u00e9composer le travail en plusieurs \u00e9tapes, vous constaterez qu\u2019il est beaucoup plus facile de traiter une d\u00e9claration de succession en retard. L\u2019ordre des \u00e9tapes peut varier en fonction des documents disponibles, des communications de l\u2019ARC et du type d\u2019actifs.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Exemple<\/strong>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un fiduciaire de succession d\u00e9couvre que le d\u00e9funt est d\u00e9c\u00e9d\u00e9 il y a quatre ans.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La derni\u00e8re d\u00e9claration T1 semble avoir \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9e, mais il n\u2019y a pas d\u2019avis de cotisation.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les comptes de placement sont rest\u00e9s ouverts apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un chalet a \u00e9t\u00e9 vendu.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Des distributions partielles ont \u00e9t\u00e9 vers\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Personne ne sait si des d\u00e9clarations T3 devaient \u00eatre d\u00e9pos\u00e9es.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Plut\u00f4t que de d\u00e9poser tout ce qui semble manquer, la premi\u00e8re \u00e9tape consiste \u00e0 reconstituer l\u2019historique des d\u00e9clarations et \u00e0 d\u00e9terminer ce qui reste en suspens avant de pr\u00e9parer des d\u00e9clarations suppl\u00e9mentaires. Ce n\u2019est qu\u2019apr\u00e8s cet examen que l\u2019administrateur successoral peut d\u00e9cider quelles d\u00e9clarations, corrections ou demandes de l\u2019ARC doivent \u00eatre trait\u00e9es en priorit\u00e9.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>\u00c9tape<\/strong>&nbsp;<\/td><td><strong>Objectif principal<\/strong>&nbsp;<\/td><td><strong>Questions \u00e0 examiner<\/strong>&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>1. Examen du dossier&nbsp;<\/td><td>Confirmer ce qui a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 produit&nbsp;<\/td><td>La d\u00e9claration T1 finale et toutes les d\u00e9clarations T3 requises ont-elles \u00e9t\u00e9 produites? Les avis de cotisation sont-ils disponibles?&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>2. Reconstitution des dossiers&nbsp;<\/td><td>Rassembler les renseignements financiers manquants&nbsp;<\/td><td>Les dossiers bancaires, de placement, de location ou d\u2019entreprise sont-ils incomplets?&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>3. Examen des op\u00e9rations&nbsp;<\/td><td>Rep\u00e9rer les activit\u00e9s survenues apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s&nbsp;<\/td><td>La succession a-t-elle gagn\u00e9 un revenu, vendu des actifs, transf\u00e9r\u00e9 des biens ou effectu\u00e9 des distributions?&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>4. Examen aupr\u00e8s de l\u2019ARC&nbsp;<\/td><td>V\u00e9rifier les questions fiscales non r\u00e9gl\u00e9es&nbsp;<\/td><td>Reste-t-il des soldes, des lettres, des nouvelles cotisations, des demandes de documents ou des ann\u00e9es pour lesquelles aucune d\u00e9claration n\u2019a \u00e9t\u00e9 produite?&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>5. Plan de r\u00e9gularisation fiscale&nbsp;<\/td><td>Pr\u00e9parer les d\u00e9clarations en souffrance dans le bon ordre&nbsp;<\/td><td>Quelles questions fiscales doivent \u00eatre r\u00e9gl\u00e9es en premier et quelles d\u00e9clarations restent \u00e0 produire?&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>6. Planification de la cl\u00f4ture&nbsp;<\/td><td>Confirmer la marche \u00e0 suivre avant la distribution finale&nbsp;<\/td><td>Faut-il conserver un montant en r\u00e9serve? Une demande de certificat de d\u00e9charge est-elle appropri\u00e9e?&nbsp;<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019autre partie du dossier concerne la d\u00e9claration fiscale de la succession et la d\u00e9claration finale du d\u00e9funt.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La d\u00e9claration T1 finale couvre la p\u00e9riode allant jusqu\u2019\u00e0 la date du d\u00e9c\u00e8s. Les revenus per\u00e7us par la suite devront peut-\u00eatre \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s dans une d\u00e9claration T3 au nom de la succession. Cette distinction est importante si la succession a \u00e9t\u00e9 ouverte pendant plusieurs ann\u00e9es, si elle d\u00e9tenait des placements, percevait des loyers ou a vendu des actifs au cours de la gestion successorale.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un plan de mise en ordre permet de s\u00e9parer ces questions au lieu de les traiter comme un seul et m\u00eame probl\u00e8me.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Examiner les revenus per\u00e7us apr\u00e8s la date du d\u00e9c\u00e8s&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La d\u00e9claration finale de la personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e et la d\u00e9claration fiscale de la succession constituent des parties distinctes du dossier.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La derni\u00e8re d\u00e9claration T1 couvre la p\u00e9riode allant jusqu\u2019\u00e0 la date du d\u00e9c\u00e8s. Tout revenu per\u00e7u apr\u00e8s cette date devra peut-\u00eatre \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 sur une d\u00e9claration T3 au nom de la succession. Cette distinction est importante si une succession a \u00e9t\u00e9 ouverte depuis des ann\u00e9es, si elle d\u00e9tenait des placements, percevait des loyers ou a vendu des actifs au cours de la gestion successorale.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les activit\u00e9s post\u00e9rieures au d\u00e9c\u00e8s peuvent inclure :&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us sur un compte bancaire de la succession&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>les dividendes ou les revenus de placements&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>les revenus locatifs&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>les plus-values r\u00e9alis\u00e9es sur des titres ou des biens immobiliers vendus apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>les revenus d\u2019entreprise&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>les revenus li\u00e9s \u00e0 des actions dans une soci\u00e9t\u00e9 priv\u00e9e&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>les transferts de biens aux b\u00e9n\u00e9ficiaires&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Quand dois-je remplir une d\u00e9claration T3 relative \u00e0 la succession ?&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans certains cas, lorsque la succession g\u00e9n\u00e8re des revenus, r\u00e9alise des plus-values ou per\u00e7oit des paiements apr\u00e8s la date du d\u00e9c\u00e8s, il peut \u00eatre n\u00e9cessaire de remplir une d\u00e9claration T3 (D\u00e9claration de renseignements et d\u2019imp\u00f4t sur le revenu des fiducies). Dans certaines situations, les directives de l\u2019ARC permettent aux revenus per\u00e7us apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s d\u2019\u00eatre d\u00e9clar\u00e9s directement par un b\u00e9n\u00e9ficiaire, sans qu\u2019il soit n\u00e9cessaire de remplir une d\u00e9claration T3. L\u2019applicabilit\u00e9 de cette disposition d\u00e9pend des faits sp\u00e9cifiques.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La r\u00e9ponse d\u00e9pend des faits propres au dossier. Le fiduciaire de la succession doit examiner les sources de revenus et la date \u00e0 laquelle ceux-ci ont \u00e9t\u00e9 per\u00e7us, ainsi que les \u00e9ventuelles op\u00e9rations sur les actifs et les distributions aux b\u00e9n\u00e9ficiaires, avant de d\u00e9terminer si le d\u00e9p\u00f4t d\u2019une d\u00e9claration T3 est n\u00e9cessaire.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La situation fiscale de la succession peut ne pas \u00eatre claire tant que le fiduciaire n\u2019a pas reconstitu\u00e9 plusieurs ann\u00e9es d\u2019activit\u00e9 comptable. Une comptabilit\u00e9 incompl\u00e8te, des relev\u00e9s manquants et des historiques de transactions impr\u00e9cis compliquent le processus.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La reconstitution de plusieurs ann\u00e9es d\u2019activit\u00e9 de la succession commence souvent par le classement des documents financiers disponibles avant de d\u00e9terminer quelles d\u00e9clarations fiscales restent en suspens.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">If the estate\u00a0includes\u00a0shares of a private corporation\u00a0or an operating business,\u00a0the estate administration may also require an\u00a0additional\u00a0corporate tax review.\u00a0If the estate includes a private corporation, the estate review may also need to address any outstanding corporate tax matters.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">D\u00e9claration finale T1, d\u00e9claration successorale T3 et certificat de d\u00e9charge : quelle est la diff\u00e9rence ?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ces termes sont souvent utilis\u00e9s dans les discussions sur les droits de succession, mais pour des raisons diff\u00e9rentes.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>D\u00e9claration ou demande<\/strong>&nbsp;<\/td><td><strong>Main purpose<\/strong>&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>D\u00e9claration de revenus et de prestations T1 finale&nbsp;<\/td><td>D\u00e9clare le revenu de la personne d\u00e9c\u00e9d\u00e9e et les \u00e9l\u00e9ments fiscaux applicables jusqu\u2019\u00e0 la date du d\u00e9c\u00e8s&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>D\u00e9claration de renseignements et d'imp\u00f4t sur le revenu des fiducies T3&nbsp;<\/td><td>D\u00e9clare les revenus, les gains ou les paiements applicables re\u00e7us par la succession apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Demande de certificat de d\u00e9charge&nbsp;<\/td><td>Demande \u00e0 l\u2019ARC de confirmer que les sommes dues ont \u00e9t\u00e9 pay\u00e9es ou garanties avant la distribution finale&nbsp;<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">An estate might require more than one filing.&nbsp;The&nbsp;appropriate approach&nbsp;depends on the income earned, the assets owned, the filing history, and the steps already taken during the estate administration.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Sc\u00e9nario type de r\u00e9gularisation tardive d\u2019une succession&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Imaginons une succession ouverte depuis maintenant quatre ans. Il semble que la derni\u00e8re d\u00e9claration T1 du d\u00e9funt ait \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9e, mais le syndic de succession ne parvient pas \u00e0 retrouver l\u2019avis de cotisation. Des revenus ont continu\u00e9 d\u2019\u00eatre vers\u00e9s sur un compte de placement apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s. Au cours de la deuxi\u00e8me ann\u00e9e d\u2019administration, une vente immobili\u00e8re a eu lieu. Des distributions partielles sont vers\u00e9es aux b\u00e9n\u00e9ficiaires, et aucune d\u00e9claration T3 n\u2019a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9e pour chacune des p\u00e9riodes requises.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La premi\u00e8re \u00e9tape consiste \u00e0 reporter le d\u00e9p\u00f4t d\u2019une demande de certificat de quitus. Il convient de v\u00e9rifier l\u2019historique des d\u00e9clarations. Les revenus et les transactions de la succession doivent ensuite \u00eatre reconstitu\u00e9s \u00e0 l\u2019aide des documents disponibles, des informations de l\u2019ARC et des avis de cotisation.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une fois ces \u00e9tapes franchies, le syndic de succession peut d\u00e9terminer si la succession est pr\u00eate \u00e0 entamer le processus de distribution finale.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Que se passe-t-il si les actifs de la succession ont d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 distribu\u00e9s ?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La distribution ne cl\u00f4t pas automatiquement le dossier relatif aux droits de succession.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L'administrateur successoral doit tenir un registre indiquant ce qu'il a transf\u00e9r\u00e9, \u00e0 quelle date, \u00e0 qui, ainsi que ce qui reste dans la succession apr\u00e8s le transfert. Ces informations doivent \u00eatre recoup\u00e9es avec les d\u00e9clarations successorales, les soldes de l'ARC, les avis de cotisation et les retenues restantes.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">The CRA states that a legal representative who distributes estate assets before obtaining a clearance certificate could become personally responsible for unpaid CRA amounts, up to the value of the assets distributed. The&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/revenue-agency\/services\/tax\/individuals\/life-events\/doing-taxes-someone-died\/clearance-certificate.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">directives de l\u2019ARC relatives aux certificats de quitus<\/a>&nbsp;expliquent la proc\u00e9dure de demande.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une demande de certificat de quitus doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e vers la fin du processus de liquidation. L\u2019ARC pr\u00e9cise que cette demande doit \u00eatre effectu\u00e9e une fois que toutes les d\u00e9clarations n\u00e9cessaires ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9es, que les avis de cotisation ont \u00e9t\u00e9 re\u00e7us et que tous les soldes impay\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9gl\u00e9s ou garantis. Le fait de d\u00e9poser la demande en m\u00eame temps que des d\u00e9clarations en souffrance peut entra\u00eener un retard dans l\u2019\u00e9tablissement de la cotisation.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Has the estate remained open longer than&nbsp;expected?&nbsp;<br><\/strong><a href=\"https:\/\/boyer-boyer.com\/fr\/\" title=\"\">Boyer &amp; Boyer, CPA<\/a> helps&nbsp;estate trustees in&nbsp;reviewing&nbsp;the estate\u2019s&nbsp;filing history, collecting missing documents,&nbsp;identifying&nbsp;outstanding CRA&nbsp;issues,&nbsp;and organizing their next steps in the correct order. You&nbsp;don\u2019t&nbsp;need to&nbsp;have&nbsp;a perfect file before you begin the conversation.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/boyer-boyer.com\/fr\/impots-pour-fiducies-et-successions\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Prenez rendez-vous pour un bilan fiscal de la succession<\/strong><\/a>&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quels documents un administrateur successoral doit-il rassembler ?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il n'est pas n\u00e9cessaire de disposer de tous les documents avant de consulter un expert-comptable. Apportez ceux dont vous disposez. Un premier examen permettra d'identifier les lacunes et de d\u00e9finir les priorit\u00e9s.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Document type<\/strong>&nbsp;<\/td><td><strong>Exemples<\/strong>&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Documents juridiques&nbsp;<\/td><td>Testament, codicilles, certificat de d\u00e9c\u00e8s, documents d\u2019homologation, lettres d\u2019administration&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Dossiers de l\u2019ARC&nbsp;<\/td><td>Avis de cotisation, lettres, soldes, d\u00e9clarations d\u00e9j\u00e0 produites, nouvelles cotisations&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Documents financiers&nbsp;<\/td><td>Relev\u00e9s bancaires, relev\u00e9s de placement, dossiers de location, registres comptables&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Dossiers relatifs aux actifs&nbsp;<\/td><td>Renseignements sur les biens, information sur le prix de base rajust\u00e9, \u00e9valuations, documents de vente&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Registres de distribution&nbsp;<\/td><td>Paiements ou biens transf\u00e9r\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires, dates, montants, somme restante conserv\u00e9e en r\u00e9serve&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Dossiers professionnels&nbsp;<\/td><td>Dossiers du comptable pr\u00e9c\u00e9dent, correspondance avec l\u2019avocat, documents de fiducie&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Dossiers d\u2019entreprise, s\u2019il y a lieu&nbsp;<\/td><td>\u00c9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9, registres des actionnaires, d\u00e9clarations T2, \u00e9valuations d\u2019entreprise&nbsp;<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les documents requis varient selon la succession. Pour une demande de certificat de quitus, l'administration fiscale (CRA) peut exiger des documents juridiques, une liste des biens, des d\u00e9tails sur la r\u00e9partition, des informations sur les retenues propos\u00e9es et des renseignements sur les b\u00e9n\u00e9ficiaires.<a href=\"https:\/\/www.canada.ca\/en\/revenue-agency\/services\/forms-publications\/forms\/tx19.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Le formulaire TX19, Demande de certificat de d\u00e9charge,<\/a>est utilis\u00e9 pour cette demande.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quand un administrateur successoral doit-il solliciter les conseils d\u2019un fiscaliste ?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un administrateur successoral n\u2019a pas besoin de recenser tous les formulaires manquants avant de contacter un expert-comptable. L\u2019objectif de cet examen initial est d\u2019identifier les points en suspens et d\u2019organiser le travail dans le bon ordre.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il peut \u00eatre judicieux de faire appel \u00e0 un expert-comptable dans les cas suivants :&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Plusieurs ann\u00e9es d\u2019imposition pourraient \u00eatre en suspens&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>L\u2019administrateur successoral ne peut pas confirmer si la d\u00e9claration T1 finale a bien \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9e&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Des d\u00e9clarations T3 pourraient manquer&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Des biens immobiliers, des comptes de placement ou des actions de soci\u00e9t\u00e9s priv\u00e9es sont concern\u00e9s&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Les documents sont incomplets ou dispers\u00e9s entre plusieurs sources&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>L\u2019ARC a envoy\u00e9 des courriers, des demandes de documents ou des r\u00e9\u00e9valuations&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Les actifs ont d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9s aux b\u00e9n\u00e9ficiaires&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Une demande de certificat de r\u00e9gularisation pourrait \u00eatre n\u00e9cessaire&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un dossier successoral en retard soul\u00e8ve souvent simultan\u00e9ment des questions comptables, fiscales et administratives. Nos experts-comptables peuvent examiner les documents disponibles, identifier les priorit\u00e9s imm\u00e9diates, d\u00e9terminer quelles d\u00e9clarations restent en suspens et \u00e9laborer un plan de mise en ordre concret.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Transformer un dossier de succession en retard en une voie claire vers l\u2019avenir&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les dossiers de succession en retard se simplifient rarement avec le temps. Plus une succession reste en suspens, plus il devient important de reconstituer l\u2019historique des d\u00e9clarations avant de d\u00e9cider des prochaines \u00e9tapes \u00e0 suivre ou de proc\u00e9der \u00e0 de nouvelles distributions. L\u2019examen de l\u2019historique des d\u00e9clarations, des revenus post\u00e9rieurs au d\u00e9c\u00e8s, de la correspondance avec l\u2019ARC et des distributions ant\u00e9rieures permettra au fiduciaire de la succession de se faire une id\u00e9e de ce qui reste en suspens et de ce qui doit \u00eatre trait\u00e9 en priorit\u00e9. Certains biens font l\u2019objet de d\u00e9clarations T1 ou T3 non d\u00e9pos\u00e9es. D\u2019autres n\u00e9cessitent la reconstitution de documents manquants, le r\u00e8glement de soldes dus \u00e0 l\u2019ARC ou la lev\u00e9e de retenues avant que de nouvelles distributions puissent \u00eatre effectu\u00e9es.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Commencez par un examen approfondi, et vous repartirez avec une feuille de route concr\u00e8te plut\u00f4t qu\u2019avec des incertitudes.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si une succession reste ouverte plus longtemps que pr\u00e9vu, Boyer &amp; Boyer, CPA peut vous aider \u00e0 identifier les questions fiscales en suspens et \u00e0 organiser les \u00e9tapes n\u00e9cessaires pour faire avancer le dossier vers sa cl\u00f4ture. Nos experts-comptables d\u2019Ottawa accompagnent les administrateurs successoraux dans les d\u00e9clarations fiscales successorales, les d\u00e9clarations T3, l\u2019examen des documents, la mise en conformit\u00e9 fiscale post-mortem et le suivi aupr\u00e8s de l\u2019ARC.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/boyer-boyer.com\/fr\/booking\/\" title=\"\">Commencez votre feuille de route pour la mise en ordre fiscale de la succession&nbsp;<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/boyer-boyer.com\/fr\/impots-pour-fiducies-et-successions\/\" title=\"\">D\u00e9couvrez nos services fiscaux d\u00e9di\u00e9s aux fiducies et aux successions<\/a><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Estate tax issues become harder to resolve when months or years pass without a clear plan. Probate may have taken longer than expected. Family members may have handled parts of the administration without keeping complete records. 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