La plupart des sociétés au Canada paient trop d'impôts. Non pas à cause d'erreurs dans leurs déclarations, mais parce que personne ne s'est donné la peine de les aider à planifier leur fiscalité.
Nous rencontrons régulièrement des chefs d'entreprise dont les anciens comptables ont parfaitement rempli leur déclaration T2, mais n'ont jamais abordé avec eux la stratégie de rémunération, les limites des revenus passifs ou les risques liés aux prêts aux actionnaires.
Dans certains cas, ces occasions manquées de planification coûtent des dizaines de milliers de dollars en impôts qui auraient pu être évités.
Au moment où la déclaration est préparée, le résultat est déjà déterminé. Les décisions financières qui déterminent votre facture fiscale, la façon dont vous vous êtes rémunéré, la manière dont les bénéfices ont été conservés ou investis, la gestion des revenus passifs et des prêts aux actionnaires, ont toutes été prises au cours de l’année. La déclaration ne fait que les consigner. Elle ne les modifie pas. The financial decisions that shape your tax bill, how you paid yourself, how profits were retained or invested, how passive income and shareholder loans were managed, were all made during the year. The filing just records them. It doesn’t change them.
C'est la distinction que la plupart des chefs d'entreprise ne font pas. La préparation de la déclaration fiscale consigne les résultats de l'année. La planification fiscale détermine ces résultats avant qu'ils ne se produisent.
Nous le constatons régulièrement. Une déclaration parfaitement remplie pour une année mal planifiée coûte toujours plus cher qu'elle ne le devrait. La déclaration n'a pas créé le problème, et elle ne peut pas non plus le résoudre.
La plupart des chefs d’entreprise constitués en société n’ont pas un problème de T2. Ils ont un problème de prise de décision.
La vraie question n’est pas de savoir comment votre déclaration est remplie. Il s’agit de savoir si les bonnes décisions ont été prises tout au long de l’année, de manière réfléchie, avec l’aide d’un conseiller, ou si elles ont simplement été reportées en pilote automatique depuis l’année précédente.
C'est précisément dans cet écart entre la planification délibérée et les décisions prises par défaut que se cache la fiscalité évitable.
La différence entre la déclaration T2 et la stratégie fiscale des entreprises
Pour comprendre pourquoi la stratégie fiscale revêt une telle importance, il est utile de faire la distinction entre la conformité de la planification.
La déclaration d'impôt des sociétés T2 est une obligation déclarative ; toute société exerçant ses activités au Canada doit en produire une chaque année, même si elle n'a exercé aucune activité au cours de l'année. La déclaration T2 récapitule les revenus, les dépenses, les déductions et les crédits, et calcule le montant final de l'impôt dû par la société.
La stratégie fiscale des entreprises, en revanche, se concentre sur les décisions financières qui influencent ces chiffres avant l'établissement de la déclaration.
| Aspect | T2 Filing | Corporate Tax Strategy |
| Objectif | Déclarer ses activités financières à l'ARC | Réduire légalement la charge fiscale |
| Timing | Après la clôture de l'exercice | Tout au long de l'année |
| mise au point | Conformité et documentation | Prendre des décisions financières stratégiques |
| résultat | Éviter les pénalités | Améliorer la trésorerie et l'efficacité fiscale |
La plupart des entreprises font les deux. La différence réside dans le moment où cette réflexion a lieu.
Les entreprises qui ne pensent à la fiscalité qu’au moment de remplir leur déclaration réagissent au passé. Celles qui planifient de manière stratégique façonnent le résultat avant même que la déclaration ne soit établie.
Le rôle réel de la déclaration d'impôt T2 au Canada
Every corporation based in Canada must file a déclaration d'impôt des sociétés T2 every year. The return gives a snapshot of the corporation’s financial year and basically calculates the corporation’s final income tax liability for the year. It’s an important document because it shows the corporation’s financial activity.
Most corporations must file their return within six months of their fiscal year-end, although any taxes owing is typically due sooner. For most Canadian-controlled private corporations, this payment deadline is two or three months after the fiscal year-end, creating a cash flow consideration long before the return itself is due.
Mais voici le point essentiel : la déclaration T2 en elle-même ne détermine pas la situation fiscale de la société. Il s’agit simplement d’un relevé des décisions financières prises au cours de l’année.
La comptabilisation des revenus, la rémunération des actionnaires, les achats d'immobilisations et les dépenses d'exploitation ont tous lieu tout au long de l'année. La déclaration consigne ces résultats.
Si vous souhaitez comprendre le fonctionnement du processus de déclaration, nous avons rédigé un guide sur la manière de remplir une déclaration de revenus T2 au Canada sans laisser d'argent sur la table..
Les points sur lesquels de nombreuses entreprises perdent en efficacité fiscale
D'après notre expérience, les entreprises paient rarement trop d'impôts à cause d'erreurs de déclaration. Elles paient trop parce que personne ne les a aidées à anticiper.
Les problèmes que nous constatons le plus souvent ne sont pas compliqués pris isolément, mais ils sont systématiquement négligés :
• intégration des salaires et des dividendes
• revenus de placements passifs réduisant la déduction pour petites entreprises
• soldes de prêts aux actionnaires entraînant une imposition personnelle
• planification inefficace de la rémunération des conjoints ou des enfants adultes
• occasions manquées avant la fin de l'année
Prenons l'exemple d'une société de personnes dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 250 000 et 400 000 dollars. En l'absence de planification, les bénéfices non distribués commencent à générer des revenus d'investissement passifs. Dès que ces revenus dépassent certains seuils, ils réduisent progressivement la déduction pour petites entreprises, ce qui fait grimper considérablement le taux d'imposition des sociétés. Non pas parce que la déclaration a été mal remplie, mais parce que la structure n'a jamais été revue au moment opportun.
Au moment où le T2 est prêt, cette fenêtre est déjà fermée.
Comment une stratégie fiscale permet de réduire l'impôt sur les sociétés au Canada
L'impôt sur les sociétés ne se résume pas à un simple formulaire ou à un calcul. Il résulte de dizaines de décisions prises tout au long de l'année.
Lorsqu'une société planifie sa fiscalité, plusieurs aspects ont une incidence majeure sur le résultat fiscal.
Planification de la rémunération du propriétaire : salaire ou dividendes
L'une des décisions les plus importantes pour les propriétaires d'entreprises constituées en société concerne la manière dont ils se rémunèrent. La rémunération peut prendre la forme d’un salaire, de dividendes ou d’une combinaison des deux, et chacune de ces options a des implications fiscales différentes pour l’entreprise et le propriétaire.
L’un des signes les plus courants d’un comptable axé sur la conformité est une discussion simpliste opposant salaire et dividendes. Cette décision va bien au-delà des taux d’imposition. Elle a une incidence sur l’exposition au Régime de pensions du Canada (RPC), les droits de cotisation au REER, la planification de la retraite à long terme et la manière dont les liquidités sont retirées de l’entreprise au fil du temps. La traiter comme un calcul ponctuel revient à passer complètement à côté de l’essentiel.
Ce que nous observons le plus souvent, c’est que les propriétaires d’entreprise adoptent par défaut la même approche année après année, non pas parce qu’elle est toujours pertinente, mais parce que personne ne l’a réexaminée. La rentabilité évolue. Les besoins en matière de revenu personnel changent. Les règles fiscales sont mises à jour. La combinaison de rémunération adéquate pour un chiffre d’affaires de 200 000 $ est différente pour un chiffre d’affaires de 500 000 $, et encore différente lorsque la retraite se profile à l’horizon.
Il n’y a pas de réponse unique et correcte. Il n’y a que la bonne réponse pour cette entreprise, ce propriétaire, à ce stade, réévaluée régulièrement à mesure que les deux évoluent.
Cette réévaluation continue n’est pas un simple plus. C’est là que se trouvent les véritables économies d’impôt.
Préserver le droit à la déduction pour petites entreprises
De nombreuses entreprises privées sous contrôle canadien bénéficient de la déduction pour petites entreprises, qui permet d’imposer les revenus d’entreprise actifs à un taux réduit.
Toutefois, les revenus de placement passifs et certains facteurs structurels peuvent limiter l’accès à cette déduction. Une planification stratégique permet aux sociétés de préserver leur admissibilité dans la mesure du possible.
Calendrier des revenus et des dépenses
Le moment où les revenus et les dépenses déductibles sont comptabilisés peut avoir une incidence sur le revenu imposable de l'exercice. À l'approche de la fin de l'exercice, les sociétés examinent souvent s'il convient de comptabiliser certaines dépenses avant la fin de l'exercice ou de reporter certains revenus à l'exercice suivant.
Même de légers ajustements peuvent avoir une incidence sur la charge fiscale globale de la société.
Planification des investissements en immobilisations
Les achats importants pour l'entreprise, tels que du matériel ou des technologies, peuvent donner lieu à des déductions au titre de la déduction pour amortissement. Le choix du moment où effectuer ces investissements peut influencer le montant de la dépense pouvant être déduit au cours de l'exercice fiscal en cours.
Gestion des prêts aux actionnaires
Les prêts entre les actionnaires et leur société doivent respecter des règles spécifiques prévues par la législation fiscale canadienne. Si un prêt aux actionnaires reste impayé au-delà de certains délais, il peut être considéré comme un revenu imposable.
Une bonne planification permet de s'assurer que ces prêts sont structurés et gérés correctement.
Planification fiscale de fin d'exercice pour les entreprises canadiennes
Bon nombre des décisions fiscales les plus importantes pour les entreprises sont prises avant la clôture de l'exercice.
Une fois l'exercice clos, l'activité financière de cette période est définitivement figée. Les possibilités de planification deviennent alors beaucoup plus limitées, et la déclaration T2 se contente de rendre compte des résultats.
This is why many corporations conduct year-end tax planning reviews several months before their fiscal year closes.
Ces examens comprennent souvent :
- L'évaluation des décisions relatives aux salaires et aux dividendes des actionnaires
- L'examen des bénéfices non répartis et des stratégies de distribution
- L'examen des acquisitions d'immobilisations avant la fin de l'exercice
- L'évaluation du calendrier des revenus et des déductions de dépenses
- L'examen des soldes des prêts aux actionnaires
Chez Boyer & Boyer, CPA, ces discussions ont souvent lieu dans les mois qui précèdent la clôture de l'exercice. Les chefs d'entreprise sont souvent surpris de constater combien de possibilités de planification peuvent encore s'offrir à eux lorsqu'ils examinent leurs décisions financières suffisamment tôt.
Même de petits ajustements effectués avant la fin de l'exercice peuvent influer sur le revenu imposable et améliorer l'efficacité fiscale globale.
Devriez-vous demander un deuxième avis sur votre stratégie fiscale d'entreprise ?
La plupart des chefs d'entreprise partent du principe que leur comptable optimise déjà leur situation fiscale. D'après notre expérience, cette hypothèse est souvent erronée.
Si votre société n’a jamais eu de discussion proactive sur la planification avant la fin de l’année, et non après, il y a de fortes chances que des opportunités soient manquées. Et une fois l’exercice fiscal clos, ces opportunités ne reviennent pas.
Nous travaillons régulièrement avec des chefs d’entreprise qui souhaitent obtenir un deuxième avis pour savoir si leur approche actuelle fonctionne ou s’ils se contentent de répéter les mêmes décisions en pilote automatique. Il s’agit d’une conversation simple qui permet souvent de dégager des économies significatives.
En matière d’impôt sur les sociétés, la différence entre un résultat favorable et un résultat coûteux tient rarement à la manière dont la déclaration a été remplie. Elle tient plutôt aux décisions prises et aux discussions menées bien avant cela.
Si vous avez des questions concernant votre structure actuelle, nous serons ravis d’y jeter un œil.
Prenez rendez-vous avec nos comptables spécialisés en fiscalité des entreprises à Ottawa.
Common Corporate Tax Mistakes When Businesses Focus Only on Filing a T2
Les entreprises qui considèrent la fiscalité comme une simple formalité annuelle risquent de se heurter à des difficultés imprévues.
Une erreur courante consiste à attendre la période des déclarations fiscales pour consulter un comptable. À ce moment-là, l'année est déjà terminée et la plupart des possibilités de planification ont été manquées.
Une autre erreur est de ne pas tenir compte de l'interaction entre l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le revenu des particuliers. Les décisions relatives aux dividendes, aux salaires et aux bénéfices non distribués ont une incidence tant sur l'impôt sur les sociétés que sur l'impôt sur le revenu des particuliers.
Les prêts aux actionnaires peuvent poser problème s'ils ne sont pas revus régulièrement. Les prêts non remboursés au-delà de certains délais deviennent imposables.
Dans de nombreux cas, le problème ne réside pas dans la déclaration T2 elle-même. Le problème est que les décisions financières qui sous-tendent cette déclaration n'ont jamais été évaluées au cours de l'année.
If your corporation only reviews taxes during filing season, opportunities are almost certainly being missed. Learn how proactive planning can improve your financial outcomes by visiting our Services de comptabilité pour l'impôt des sociétés à Ottawa.
Comment la planification fiscale des entreprises favorise la croissance à long terme
Une stratégie fiscale d'entreprise soigneusement élaborée ne se limite pas à réduire la charge fiscale d'une seule année. Elle peut influencer la santé financière d'une entreprise sur plusieurs années.
La réduction de l'exposition fiscale inutile permet de conserver davantage de capitaux au sein de l'entreprise, où ils peuvent être réinvestis dans le recrutement, l'expansion, les opérations ou les nouvelles technologies. Elle aide également les entreprises à maintenir des bénéfices non distribués plus importants, ce qui peut apporter une certaine stabilité en période d'incertitude économique.
Au fil du temps, l'intégration de la planification fiscale dans la prise de décision financière courante permet aux chefs d'entreprise de prévoir leurs obligations fiscales avec plus de précision et de gérer la croissance avec davantage de confiance.
Want more confidence in your reporting? Explore our audit and assurance services.
Quand les chefs d’entreprise devraient-ils commencer à réfléchir à leur stratégie fiscale avec un expert-comptable ?
La planification fiscale des entreprises devrait commencer bien avant le dépôt de la déclaration T2. Les décisions prises lors de la constitution de la société, tout au long de l’année et avant la fin de l’exercice ont toutes une incidence sur le résultat fiscal final de la société. Les entreprises qui examinent régulièrement leur situation fiscale trouvent davantage d’opportunités de planification que celles qui attendent la période de déclaration.
Comment Boyer & Boyer, CPA aide les sociétés d’Ottawa à élaborer de meilleures stratégies fiscales
Alors que la déclaration T2 est un bilan de votre exercice financier écoulé, une stratégie fiscale d’entreprise élaborée par Boyer & Boyer, CPA contribue à façonner les résultats dès le départ.
Les entreprises qui abordent la fiscalité de manière stratégique, plutôt que comme une simple obligation annuelle, sont mieux à même de réduire leur exposition fiscale inutile et de conserver davantage de capitaux pour leur croissance.
Si vous souhaitez adopter une approche plus proactive, découvrez nos Services de comptabilité pour l'impôt des sociétés à Ottawa.
