Les taxes sur les cryptomonnaies au Canada ne sont plus un sujet de préoccupation mineur. Alors que de plus en plus de Canadiens commencent à utiliser les cryptomonnaies, l'ARC accorde beaucoup plus d'attention à la manière dont ces actifs sont déclarés.
Mais nous sommes encore trop nombreux à penser que la cryptomonnaie fonctionne dans un monde à part, distinct des règles fiscales habituelles. En réalité, l'ARC est très claire à ce sujet: La cryptomonnaie est traitée comme n'importe quel autre investissement que vous achetez et vendez, qu'il s'agisse d'actions ou d'obligations.
Cela signifie que presque toutes les transactions cryptographiques (achats, ventes ou échanges) peuvent donner lieu à une obligation de déclaration.. When records are incomplete or rules are misunderstood, mistakes can compound over time and often surface years later during a CRA review.
Ce guide vous présente sept erreurs courantes commises par les Canadiens lorsqu'ils déclarent leurs cryptomonnaies à l'ARC.Il explique où se situent les problèmes et vous donne quelques conseils pour éviter les frais d'audit, les pénalités ou les difficultés à rester en règle avec vos obligations fiscales.
Comment l'ARC traite les cryptomonnaies à des fins fiscales
La cryptomonnaie est un bien imposable au Canada
L'ARC ne traite pas la cryptomonnaie comme de l'argent, mais plutôt comme une marchandise soumise à un ensemble de règles complètement différent. Cette distinction est importante, car elle détermine la façon dont les gains, les pertes et les revenus sont imposés.
Une fois que la cryptomonnaie est traitée comme un bien imposable, chaque transaction devient pertinente à des fins de déclaration, même lorsqu'il n'y a pas d'échange d'argent.
En raison de toute cette complexité, de nombreux contribuables ne se rendent compte qu'il y a un problème que lorsqu'ils reçoivent une lettre de l'ARC leur indiquant qu'ils doivent régler leur impôt sur les cryptomonnaies. Obtenir l'aide d'un comptable d'Ottawa expérimenté qui sait de quoi il parle peut faire toute la différence et éviter que des erreurs mineures ne se transforment en énormes maux de tête.
Qu'est-ce qui est considéré comme un événement cryptographique imposable ?
Les événements cryptographiques imposables comprennent généralement :
- La vente de cryptomonnaies contre des dollars canadiens.
- L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre.
- L'utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services.
- La réception de cryptomonnaies provenant du staking ou du minage.
- Le paiement en cryptomonnaies.
Chacun de ces événements doit être déclaré en utilisant la juste valeur marchande en dollars canadiens au moment où la transaction a eu lieu.
Gains en capital ou revenu d'entreprise pour les cryptomonnaies au Canada
Comment l'ARC fait-elle la distinction entre les gains en capital et les revenus d'entreprise ?
Les revenus provenant des cryptomonnaies ne sont pas automatiquement considérés comme des gains en capital. L'ARC évalue la nature de votre activité en tenant compte de facteurs tels que :
- La fréquence et le volume des transactions
- La durée de détention des actifs
- Le degré d'organisation et de planification
- L'utilisation d'outils de négociation spécialisés
- L'intention commerciale
Si votre activité s'apparente davantage à une opération continue qu'à un investissement passif, l'ARC peut la considérer comme un revenu d'entreprise.
Pourquoi cette classification est-elle importante ?
Les implications fiscales sont importantes :
- Les gains en capital ne sont imposables qu'à hauteur de 50 %.
- Les revenus d'entreprise sont entièrement imposables.
- Les pertes sont traitées différemment selon qu'il s'agit d'une perte en capital ou d'une perte d'entreprise.
- L'activité commerciale peut entraîner des obligations en matière de TPS ou de TVH.
Une classification erronée est l'une des causes les plus courantes de réévaluation lors des examens de la cryptomonnaie par l'ARC.
Gains en capital ou revenus d'entreprise : comment l'ARC classe les activités liées aux cryptomonnaies
| Traitement des gains en capital | Traitement des revenus commerciaux | |
| Activité type | Achat et vente de cryptomonnaies à titre d'investissement à long terme | Trading fréquent, staking, minage ou activité commerciale liée ux cryptomonnaies |
| Partie imposable | 50 % du gain est imposable | 100 % des revenus sont imposables. |
| Traitement des pertes | Les pertes en capital compensent les gains en capital | Les pertes commerciales peuvent compenser d'autres revenus. |
| Formulaires de déclaration | Annexe 3 | T 2125 ou déclaration d'impôt sur les sociétés. |
| Risque de vérification par l'ARC | Réduction avec documentation claire | Peut s'appliquer en fonction de l'activité. |
| Exposition à la TPS/TVH | Généralement, sans objet | Peut s'appliquer en fonction de l'activité. |
| Attentes en matière de tenue de registres | Historique des transactions et suivi du prix de base rajusté (PBR) | Registres commerciaux complets, portefeuilles, évaluations et reçus. |
Comprendre cette distinction dès le début peut éviter des années de déclarations incorrectes.
Les 7 pièges fiscaux liés aux cryptomonnaies dans lesquels tombent les Canadiens
Piège n° 1 : supposer que les cryptomonnaies ne sont imposables que lorsque vous les encaissez
Beaucoup de Canadiens semblent croire que l'impôt ne s'applique que lorsque les cryptomonnaies sont converties en espèces. C'est faux.
Toutes les transactions entre cryptomonnaies sont imposables. Échanger des bitcoins contre des ethers ou échanger des jetons sur une bourse décentralisée est considéré comme une cession et doit être déclaré à la juste valeur marchande.
Piège n° 2 : déclarer tout par défaut comme des gains en capital
Il est risqué de supposer que tous les profits liés aux cryptomonnaies peuvent être traités comme des gains en capital.
Le trading actif de cryptomonnaies, la participation à un programme structuré ou le minage peuvent être considérés comme des revenus d'entreprise. Une déclaration incorrecte peut entraîner des pénalités, des intérêts et des réévaluations coûteux.
Piège n° 3 : calculs incorrects du prix de base rajusté (PBR)
Les erreurs relatives au prix de base rajusté (PBR) sont l'une des erreurs fiscales les plus courantes en matière de cryptomonnaies au Canada.
L'ARC exige l'utilisation de la méthode du coût moyen pondéré méthode du coût moyen pondéré pour calculer le PBR. Les problèmes courants sont les suivants:
- Utilisation de la méthode FIFO ou LIFO au lieu de la méthode du coût moyen pondéré.
- Suivi séparé du PBR par bourse.
- Ignorer les frais de transaction.
- Absence de l'historique des transactions antérieures.
Les erreurs de PBR passent souvent inaperçues pendant des années. L'aide d'un Comptables de l'impôt sur le revenu des particuliers à Ottawa peut vous aider à vous assurer que vos calculs sont exacts avant que l'ARC ne soulève des questions.
Piège n° 4 : omission de déclarer les revenus provenant du staking et du minage
Les récompenses de staking et les revenus de minage sont souvent mal déclarés ou complètement omis.
Dans de nombreux cas, l'ARC traite ces montants comme des revenus imposables sur la base de leur juste valeur marchande au moment où ils sont perçus. Un deuxième événement imposable peut se produire plus tard, lorsque la cryptomonnaie est vendue.
Piège n° 5 : mauvaise tenue des registres dans les portefeuilles et les bourses
L'ARC exige des registres complets des activités liées aux cryptomonnaies, notamment :
- les dates des transactions ;
- la juste valeur marchande en dollars canadiens ;
- les adresses des portefeuilles ;
- les relevés des bourses ;
- les frais de transaction.
Si vous utilisez plusieurs portefeuilles ou bourses sans les suivre correctement, le risque d'un contrôle fiscal augmente considérablement.
Piège n° 6 : déclarer ses cryptomonnaies sur les mauvais formulaires fiscaux
Les gains en capital liés aux cryptomonnaies sont généralement déclarés à Annexe 3.
Les activités liées aux cryptomonnaies dans le cadre d'une entreprise peuvent nécessiter :
- le formulaire T2125
- la déclaration de la TPS ou de la TVH dans certaines situations
La déclaration des cryptomonnaies sur le mauvais formulaire, ou l'absence de déclaration, est un motif courant de vérification par l'ARC.
Piège n° 7 : supposer que l'ARC ne peut pas suivre les activités liées aux cryptomonnaies
Les transactions en cryptomonnaies sont beaucoup plus faciles à suivre que ce que l'on pourrait croire. L'ARC peut utiliser les données des bourses, des outils d'analyse de la blockchain et des accords internationaux de partage de données pour repérer les incohérences.
Combien d'impôts payez-vous sur les cryptomonnaies au Canada ?
Il n'existe pas de taux d'imposition forfaitaire universel applicable à tous les contribuables canadiens. Contrairement aux investissements traditionnels, qui font l'objet d'une approche plus standardisée, l'imposition des cryptomonnaies s'inscrit dans un cadre qui tient compte de multiples facteurs interdépendants.
Vos obligations fiscales dépendent :
- Du fait que le revenu soit classé comme revenu de capital ou revenu d'entreprise
- De votre taux d'imposition marginal
- De votre province de résidence
- Du moment et de l'importance des gains
Les outils de calcul de l'impôt sur les cryptomonnaies peuvent fournir des estimations, mais uniquement lorsque les données sous-jacentes sont complètes et correctement classées.
Conformité à l'ARC, règles en matière de lutte contre le blanchiment d'argent et importance de la tenue de registres
Les comptables canadiens ont des obligations en matière de lutte contre le blanchiment d'argent, notamment un examen approfondi des transactions cryptographiques importantes ou inhabituelles. La tenue de registres clairs permet de démontrer la conformité et de réduire le risque d'audits, de sanctions et de poursuites judiciaires.
Les conseils fournis dans cet article reflètent la manière dont les cabinets d'experts-comptables canadiens abordent la déclaration fiscale des cryptomonnaies en vertu des règles actuelles de l'ARC.
Comment réduire votre risque fiscal lié aux cryptomonnaies au Canada
Pour réduire votre exposition :
- Suivez systématiquement toutes vos transactions en cryptomonnaies.
- Enregistrez les justes valeurs marchandes en dollars canadiens.
- Conservez vos registres même si une bourse ferme ses portes.
- Vérifiez de manière proactive vos déclarations fiscales antérieures.
- Demandez conseil pour les activités complexes liées aux cryptomonnaies.
Il est beaucoup plus facile de prendre des mesures préventives que de réagir après avoir été contacté par l'ARC.
Obtenez l'aide d'un professionnel avant que les problèmes fiscaux liés aux cryptomonnaies ne s'aggravent
Au Canada, les erreurs fiscales liées aux cryptomonnaies sont rarement le fruit d'une mauvaise intention. Elles découlent généralement de règles peu claires et d'hypothèses qui ne s'appliquent plus. Comme l'ARC traite les cryptomonnaies comme tout autre bien imposable, les erreurs peuvent rapidement s'aggraver.
Si votre situation implique plusieurs portefeuilles, des revenus de mise en jeu, des activités de minage ou une correspondance avec l'ARC, le fait de régler les problèmes dès le début peut réduire le stress et les risques à long terme.
