On vous a proposé un prix pour la préparation de votre déclaration de revenus d’entreprise. Mais ce prix tient-il compte des questions qui comptent le plus pour votre entreprise?
Il se peut que vous ayez retiré des fonds de l’entreprise au cours de l’année. Votre société de portefeuille détient des placements, et vous envisagez de vendre un actif de l’entreprise. Il serait utile de bien comprendre les implications de ces opérations, tant pour l’entreprise que pour vous-même, avant de produire vos déclarations de revenus.
Un devis de déclaration peut couvrir une partie de ce travail et laisser d’autres décisions à une discussion ultérieure. Au Canada, les coûts liés à la déclaration d’impôt des sociétés reflètent la tenue des registres, l’analyse et les conseils inclus dans la mission. La difficulté réside dans le fait de comprendre ce que cela signifie avant qu’une transaction ne soit conclue ou qu’une facture imprévue n’arrive. Un bon point de départ consiste à déterminer ce que les honoraires couvrent pour l’entreprise que vous exploitez réellement.
C’est pourquoi Boyer & Boyer établit ses tarifs pour les services liés à l’impôt sur les sociétés à la suite d’une consultation initiale, plutôt que d’appliquer un tarif standard à toutes les sociétés. La proposition tient compte des entreprises concernées, de l’état des dossiers, de l’historique des déclarations et des conseils requis. La production et la révision des formulaires T2 peuvent faire partie de la mission annuelle, tandis que la planification, l’accompagnement auprès de l’ARC ou les travaux liés à la structure de l’entreprise peuvent nécessiter une portée distincte. Le propriétaire devrait pouvoir prendre connaissance de ces limites avant d’approuver la mission.
Un propriétaire et trois questions auxquelles les frais de dépôt ne suffiront peut-être pas à répondre
Imaginons un propriétaire hypothétique qui possède une société d'exploitation et une société de portefeuille. Le comptable tient les livres comptables tout au long de l'année, mais le propriétaire a trois préoccupations principales :
- Les fonds qu’il a retirés de la société d’exploitation
- Les placements détenus par la société de portefeuille
- Une vente d’actifs qu’il envisage pour l’année prochaine
Qu’est-il advenu de l’argent qui a été retiré de l’entreprise?
Chaque situation soulève un type de travail différent, à commencer par les fonds prélevés de la société d’exploitation. Ses registres indiquent un montant à recevoir de la part de l’actionnaire. Le propriétaire se souvient d’avoir transféré des fonds pour couvrir des dépenses personnelles et d’en avoir reversé une partie. Le solde d’ouverture provient du dossier de l’ancien comptable.
Le grand livre indique un solde. Il ne règle pas la question du traitement fiscal. Le comptable doit déterminer la nature des paiements, la date à laquelle ils ont été effectués, ce qui a été remboursé et si le solde d’ouverture est justifié.
Une avance versée par un propriétaire à une entreprise, un prêt accordé par l’entreprise à son propriétaire et une rémunération constituent des situations distinctes. Elles ne doivent pas être considérées comme interchangeables simplement parce que les écritures comptables figurent dans un compte d’actionnaire. Le folio de l’ARC sur les prêts et les dettes des actionnaires décrit les règles et les exceptions qui dépendent des faits. La date de remboursement à elle seule ne constitue pas une analyse complète.
Pour ce propriétaire, la question immédiate est de savoir si le mandat annuel prévoit l’évaluation de ce solde. Si les registres historiques doivent être reconstitués, il s’agit là d’un travail à prendre en compte dans le budget de la première année. La décision de retirer des fonds l’année prochaine est une autre question, qui comporte son propre calendrier et ses propres responsabilités.
Les documents relatifs aux placements corroborent-ils la déclaration fiscale?
Les dossiers d’investissement posent un autre problème. La société de portefeuille a transféré des titres d’un établissement à un autre. Ses relevés actuels indiquent les avoirs et une vente effectuée au cours de l’année, mais les documents disponibles ne permettent pas de déterminer le coût fiscal de l’investissement.
La saisie du produit de la vente laisserait en suspens la question du coût manquant. Le comptable pourrait avoir besoin de l’historique des acquisitions et des ajustements antérieurs avant d’évaluer la cession. Il s’agit là d’une tâche distincte de la déclaration des activités à partir de dossiers d’investissement complets.
Dans ce cas, le propriétaire doit faire la distinction entre un problème ponctuel et un service annuel. Il pourrait être nécessaire de reconstituer l’historique manquant cette année. Assurer la continuité des investissements, étayée par des documents, est le travail à planifier une fois que l’écart aura été comblé. Le budget de l’année suivante devrait refléter ce changement plutôt que de répéter automatiquement les frais de rattrapage.
Le même principe s’applique aux soldes entre les entreprises. Si les registres d’une entreprise ne concordent pas avec ceux de l’autre, quelqu’un doit enquêter sur cette différence. Le nombre de déclarations à lui seul ne rend pas compte de cet effort.
Que faut-il faire avant la vente du bien?
La vente d’actif envisagée soulève une question quant au moment opportun. Le propriétaire envisage de vendre un actif l’année prochaine. Le rapport de rendement actuel rend compte de transactions qui ont déjà eu lieu. Les conseils relatifs à la vente envisagée doivent être fournis suffisamment tôt pour éclairer la décision.
Le propriétaire doit savoir qui évaluera les répercussions sur l’entreprise et sur le plan personnel, de quels documents cette personne aura besoin et qui mettra en œuvre les recommandations éventuelles. Il ne faut pas présumer qu’une mission de déclaration de fin d’année couvre l’ensemble de ces responsabilités.
C’est là qu’une relation continue avec un CPA peut s’avérer utile pour un propriétaire. L’avantage réside dans le fait de disposer d’un processus bien défini pour soumettre une décision avant qu’elle ne soit mise en œuvre, les conseils et les mesures à prendre ayant été convenus au préalable. Cela ne signifie pas pour autant que chaque opération proposée nécessite un long processus de planification ni qu’elle garantit des économies d’impôt.
Pour obtenir de l’aide concernant les besoins en matière de déclaration fiscale et de conseil d’entreprise liés à ces questions, découvrez les services de déclaration et de planification fiscales d’entreprise offerts par Boyer & Boyer..
Pourquoi deux soumissions pour des services de fiscalité des sociétés peuvent sembler plus éloignées l’une de l’autre qu’elles ne le sont en réalité
Déclarations fiscales pour un même propriétaire. Une proposition couvre les deux déclarations et les travaux de fin d’exercice, à condition que le propriétaire fournisse des comptes rapprochés et des soldes d’ouverture justifiés. Une autre comprend un rapprochement inter-sociétés défini et une consultation-conseil, la reconstitution historique étant facturée séparément.
Le premier prix annoncé pourrait être inférieur et rester le bon choix si le comptable du propriétaire est en mesure de fournir les renseignements requis. Le coût total pourrait toutefois s’avérer plus élevé si les travaux manquants doivent être confiés à un autre prestataire. La deuxième proposition pourrait regrouper davantage de tâches au sein d’une seule relation, sans pour autant couvrir toutes les questions en suspens.
Comparez les travaux avant de déterminer ce que signifie la différence de prix. Ces exemples de portée ne correspondent pas à des forfaits Boyer ni à des soumissions réelles.
Dans le cadre de la proposition A, les travaux de fin d’exercice et les déclarations fiscales des deux sociétés sont inclus, en partant du principe que le propriétaire fournit des registres rapprochés et des soldes d’ouverture justifiés. Le propriétaire doit organiser la reconstitution de l’ancien solde de l’actionnaire, fournir la continuité de l’investissement et demander au comptable de résoudre l’écart inter-sociétés. Les conseils relatifs à un retrait ou à une vente future font l’objet d’un mandat distinct. Les honoraires liés à la déclaration fiscale ne représentent donc qu’une partie de l’engagement pour la situation décrite.
La proposition B intègre davantage de travaux dans la mission. Elle comprend le rapprochement inter-sociétés pour des comptes et des périodes précisés, une évaluation initiale des registres d’investissement et une discussion consultative bien définie. La reconstitution du solde des actionnaires doit toujours faire l’objet d’un champ d’application distinct; toute reconstitution d’investissement doit être approuvée, et les conseils de mise en œuvre font l’objet d’une entente distincte. Une mission annuelle plus large peut également laisser des éléments en suspens. La mention « évaluation incluse » ne signifie pas que toutes les tâches qui en découlent sont incluses.
Le propriétaire peut désormais comparer les propositions de manière pertinente. Pour la proposition A, le coût des travaux effectués par le comptable ou un autre prestataire doit être présenté aux côtés des honoraires du comptable. Pour la proposition B, les coûts de l’enquête et de la reconstitution, chiffrés séparément, doivent rester clairement indiqués. Aucune des deux propositions n’est automatiquement meilleure que l’autre. La décision dépend de la capacité du propriétaire à disposer d’un plan réalisable pour chaque tâche nécessaire, à savoir qui lui fournira des conseils et à comprendre quels coûts restent à régler.
Préparez un budget pour la première année que vous pourrez réutiliser l'année prochaine.
Commencez par les honoraires récurrents pour chaque entreprise. Ajoutez les travaux ponctuels requis et tout conseil commandé séparément. Évitez d’inclure deux fois une tâche si elle est déjà comprise dans d’autres honoraires.
Le budget des honoraires de la première année regroupe les services récurrents, les travaux ponctuels requis et toute consultation commandée séparément. Les paiements d’impôt sur les bénéfices des sociétés doivent figurer dans un budget distinct. La taxe de vente applicable aux services professionnels est un autre montant à inclure lors de la planification de l’engagement financier.
Un poste dont le prix n’est pas encore établi doit figurer sur la liste des postes en suspens, et non dans le total avec une valeur de zéro. Si le comptable doit mener une enquête avant de présenter une soumission pour l’étape suivante, il faut déterminer le coût de cette évaluation, toute limite de dépenses convenue, ainsi que le moment où une approbation supplémentaire sera nécessaire. Les honoraires fixes, les estimations et la facturation à l’heure peuvent tous être utilisés lorsque les hypothèses sont claires.
Ensuite, anticipez. Une fois que le solde des actionnaires est validé et que l’historique des investissements est établi, quelles tâches disparaîtront et lesquelles se poursuivront? Une entreprise qui acquiert une autre société ou qui réalise une transaction majeure peut avoir besoin d’un champ d’application annuel différent. Une entreprise qui a comblé ses lacunes historiques peut avoir moins de travail de rattrapage à effectuer.
Un budget annuel utile tient compte de ces changements. Il ne doit pas se contenter de reprendre la facture de l’année précédente.
Avez-vous des soldes d'actionnaires, des placements d'entreprise ou des opérations avec des sociétés liées à régler? Discutez de votre situation fiscale d’entreprise avec Boyer & Boyer..
Assurez-vous de bien comprendre ce que vous recevez au-delà d’une déclaration produite.
Le propriétaire cité dans l’exemple pourrait avoir une autre exigence : un prêteur souhaite obtenir des états financiers. La mention « états financiers inclus » doit être suffisamment précise pour permettre de déterminer si la mission répond à cette demande.
Les renseignements financiers déclarés par l’intermédiaire de l’ Index général des renseignements financiers does not, by itself, establish that an audit, review, or compilation engagement has been provided. A lender’s exact requirement should be identified before commissioning the work.
La préparation des déclarations de revenus nécessite une analyse spécifique. Le bénéfice comptable ne correspond pas automatiquement au revenu aux fins de l'impôt. Le annexe 1 comme le rapprochement entre le revenu des états financiers et le revenu aux fins de l’impôt. L’amortissement comptable et la déduction pour amortissement en sont un exemple qui illustre pourquoi un traitement supplémentaire est nécessaire. Notre guide sur les déductions fiscales des sociétés traite de la différence entre une charge comptable et son traitement fiscal.
Un groupe de sociétés soulève également des questions liées aux relations. L'ARC utilise annexe 9 pour déclarer les liens entre les sociétés, et son guide T2 décrit l’annexe 23 pour les sociétés privées sous contrôle canadien associées. Les notions de « liée » et d’« associée » sont différentes. L’existence d’une société de portefeuille ne détermine pas, en soi, les obligations de déclaration requises.
Ce sont là des raisons pour lesquelles il est important de définir les livrables concrets, plutôt que de traiter de manière équivalente toutes les missions intitulées « impôts des sociétés ».
Commencez la première conversation en parlant de votre entreprise.
Vous n’avez pas besoin d’analyser le traitement fiscal avant de communiquer avec un expert-comptable. Commencez par expliquer ce qui a changé et ce que vous devez décider. Pour le propriétaire de notre exemple, une introduction utile serait : « Nous avons deux sociétés, un ancien solde d’actionnaires et des dossiers d’investissement qui nécessitent une attention particulière. J’envisage une vente d’actifs l’année prochaine et je souhaite savoir quels conseils sont inclus dans la mission annuelle. »
Cela donne à la discussion un point de départ plus clair que de demander des honoraires basés uniquement sur le chiffre d’affaires. Les documents justificatifs peuvent être transmis par la suite, conformément au processus sécurisé d’accueil des dossiers approuvé par le cabinet. Les renseignements initiaux comprennent les entreprises concernées, leur structure de propriété et leurs dates de fin d’exercice, les déclarations et évaluations fiscales antérieures, ainsi que l’état actuel des livres comptables. Expliquez les lacunes connues dans les dossiers et identifiez les transactions importantes concernant les actionnaires, les transactions interentreprises, les investissements ou les actifs. Les décisions à venir et les exigences de déclaration auprès des prêteurs aident à déterminer les conseils et les renseignements financiers dont l’entreprise a besoin.
Avant d’approuver la mission, vous devez savoir qui s’occupe de la déclaration actuelle, qui donne des conseils sur la prochaine décision et comment les travaux supplémentaires sont approuvés. Si un autre conseiller prépare votre déclaration de revenus personnelle, déterminez comment les renseignements pertinents seront coordonnés. Précisez tout suivi auprès de l’ARC inclus dans la portée plutôt que de supposer que les questions relatives aux cotisations, les rectifications, les objections et la représentation en cas de vérification constituent un seul et même service.
Pour obtenir des renseignements sur les modalités de production, consultez notre guide sur la déclaration de revenus des sociétés T2..
Obtain a quote that reflects the decisions ahead.
Tant le prix le plus bas que la soumission la plus coûteuse peuvent laisser un propriétaire avec des questions sans réponse. Ce qu’il faut surtout comparer, c’est si la mission couvre les besoins de l’entreprise et offre un plan d’action clair pour obtenir des conseils avant la prochaine transaction.
Dites-nous quelles entreprises sont concernées, ce qui a changé et quelles décisions vous aimeriez qu’on vous aide à évaluer Discutez d’une mission en fiscalité des sociétés avec Boyer & Boyer..
